Bepaalde investeerders die het Iberisch schiereiland benaderen voor migratie-, vastgoed- en belastingdoeleinden kunnen een persoonlijke voorkeur uitspreken voor een van de twee landen. Anderen zullen hun beslissing echter baseren op een zorgvuldige afweging van de voor- en nadelen die elk van beide landen te bieden heeft. In dit artikel, dat niet bedoeld is als een diepgaande gids, kijken we kort naar enkele van de populairste belasting- en migratieprogramma's die momenteel beschikbaar zijn in Spanje en Portugal.

Credits: Bijgeleverd beeld; Auteur: Client;

I.- Belastingen

Op het gebied van belastingen hebben beide landen specifieke programma's ontworpen om nieuwe belastinginwoners aan te trekken met lagere tarieven en vrijstelling op buitenlandse inkomsten. Het vroegere Portugese programma (Non-Habitual Residence - moge het rusten in vrede) was duidelijk, uitgebreid en concurrerend. Natuurlijk greep de regering de kans aan om het minder duidelijk en meer restrictief te maken; en zo komen we bij het huidige IFICI-programma dat een zorgvuldige afstemming vereist van de kwalificaties van de aanvrager en de activiteit van het bedrijf. De aanvaarding van aanvragen en de verwerking van aanvragen zijn opgesplitst tussen verschillende openbare entiteiten, waar alleen de Belastingdienst verantwoordelijk was voor de behandeling van aanvragen voor NHR.

De zogenaamde Beckham-wet van Spanje staat weliswaar niet langer open voor sportprofessionals, maar is toch niet zo restrictief. Nu komen zelfs aanvragers van een digital nomad visum automatisch in aanmerking en familieleden kunnen ook worden opgenomen. Een minpunt is dat de duur 6 jaar is in vergelijking met de 10 jaar van het Portugese programma.

Spanje - Beckham Law

Portugal IFICI

Persoonlijke vereisten

Geen Spaanse fiscale residentie in de 5 jaar voorafgaand aan de aanvraag

Geen Portugese fiscale residentie in de 5 jaar voorafgaand aan de aanvraag

Potentiële aanvragers

a) Werknemers van in Spanje gevestigde entiteiten; b) ondernemers met innovatieve activiteiten of van bijzonder economisch belang; c) hooggekwalificeerde professionals; d) bedrijfsdirecteuren van Spaanse bedrijven, ongeacht het percentage van het aandelenbezit in dat bedrijf (met uitzondering van bedrijven die activa bezitten en waarin het aandelenbezit is beperkt tot 25%; e) digitale nomaden.

(Niet volledige lijst) a) C-Suites; b) artsen; c) ingenieurs, natuurkundigen en wiskundigen; d) IT-specialisten; e) docenten universitair en hoger onderwijs. Aanvragers moeten werken in specifieke industrieën zoals: a) winningsindustrieën en verwerkende industrieën; b) horeca; c) IT; d) financiën en verzekeringen; e) instellingen voor hoger onderwijs.

Voordelen

Belastingtarief voor wereldwijde salaris-/freelance-inkomsten tot € 600.000: 24%. Buitenlandse inkomsten vrijgesteld.

Belastingtarief voor Portugees salaris/freelance: 20%. Buitenlandse inkomsten vrijgesteld.

Looptijd

6 jaar

10 jaar

Familie inbegrepen?

De echtgeno(o)t(e) van de aanvrager en kinderen jonger dan 25 (geen leeftijdsgrens indien gehandicapt). De som van de netto belastinggrondslagen van de gezinsleden mag niet hoger zijn dan die van de aanvrager.

Geen

II.- Migratie

Tot april van dit jaar was het mogelijk om de relatieve verdiensten van het Spaanse en Portugese Gouden Visum (GV) programma te vergelijken. Aangezien de Spaanse regering besloot om het programma helemaal af te schaffen (weer eentje die in het stof bijt), bleef er voor Portugal een open veld over om munt te slaan uit het lage minimumverblijf (7 dagen per jaar) en het feit dat niet-Portugese belastinginwoners die investeren in lokale private-equityfondsen geen belasting hoeven te betalen in het land.

Een minder bekend Spaans alternatief (maar zeer effectief) is het Ondernemersvisum. Het biedt dezelfde voordelen als de ter ziele gegane GV (snelle goedkeuring, gelijktijdige gezinshereniging), hoewel het een meer praktische aanpak vereist dan de laatste.

Spanje Ondernemervisum

Portugal Gouden visum

Financiële vereisten

Investeerder: € 600/maand; Familielid: € 300/maand/familielid

Investering: bijv. optie participatiefonds - minimale investering van € 500.000

Andere vereisten

a) Innovatief bedrijfsvoorstel; b) Ondersteunend bedrijfsplan; c) Bedrijfsoprichting; d) Accountantsverklaring; e) Certificaat van goedkeuring door het Spaanse Agentschap voor Innovatie.

N.V.T.

Duur visum

1 jaar

N.V.T.

Duur TRC

3 jaar + 2 (verlenging)

2 jaar + 3 (verlenging)

Gezinshereniging

a) echtgeno(o)t(e)/partner; b) kinderen jonger dan 18 jaar; c) kinderen van 18 jaar en ouder, indien afhankelijk: d.w.z. alleenstaand en nog studerend; d) financieel afhankelijke bloedverwanten in opgaande lijn.

a) echtgeno(o)t(e)/partner; b) kinderen jonger dan 18 jaar; c) kinderen van 18 jaar en ouder, indien afhankelijk: d.w.z. alleenstaand en studerend (in of buiten Portugal); d) financieel afhankelijke bloedverwanten in opgaande lijn.

Belastingvoordelen

In aanmerking komend voor Beckham Law

In aanmerking voor IFICI

In de categorie Digital Nomad Visa (DNV) vinden we niet zoveel verschillen tussen de twee landen. Een vergelijkbare duur en mogelijkheden voor gezinshereniging, maar een lagere financiële drempel voor Spanje en de kans om gebruik te maken van de voordelen van de wet Beckham.

Spanje DNV

Portugal DNV

Financiële vereisten

Spaans minimum maandsalaris x 2: € 1.381,33 x2 = €2.762,66/per maand

Portugees minimum maandsalaris x 4: € 870 x4 = €3.480/per maand

Andere vereisten

a) Buitenlandse klant/bedrijf bestaat minstens 1 jaar; b) relatie met buitenlandse klant/bedrijf bestaat minstens 3 maanden

Bewijs van relatie met buitenlandse werkgever/opdrachtgever

Duur visum

1 jaar

120 dagen

Duur TRC

3 jaar + 2 (verlenging)

2 jaar + 3 (verlenging)

Gezinshereniging

a) echtgeno(o)t(e)/partner; b) kinderen jonger dan 18 jaar; c) kinderen van 18 jaar en ouder, indien afhankelijk: d.w.z. alleenstaand en nog studerend; d) financieel afhankelijke bloedverwanten in opgaande lijn.

a) echtgeno(o)t(e)/partner; b) kinderen jonger dan 18 jaar; c) kinderen van 18 jaar en ouder, indien afhankelijk: d.w.z. alleenstaand en studerend in Portugal; d) financieel afhankelijke bloedverwanten in opgaande lijn.

Belastingvoordelen

In aanmerking komend voor Beckham Law

Niet in aanmerking komend voor IFICI

De steeds groeiende aantallen nieuwe inwoners in beide landen zijn het bewijs van de populariteit en aantrekkelijkheid van de Portugese en Spaanse programma's. Het is ook niet ongewoon om te zien dat mensen tussen de twee landen heen en weer hoppen, vooral om te genieten van lage belastingen op lange termijn tot een maximum van 16 jaar. Geografische en taalkundige nabijheid maken deze mogelijkheden des te gemakkelijker. Kijk voor meer informatie over deze en andere programma's op de volgende link.

Neem contact op met AVCO Legal Portugal voor meer informatie(lisboa@avco.legal).

Dit artikel is niet bedoeld als juridisch of fiscaal advies en mag ook niet als zodanig worden beschouwd.