Cette mesure, qui s'applique également aux primes de Noël versées au cours du mois de novembre, vise à permettre aux ménages de bénéficier immédiatement des réductions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, connu au Portugal sous le nom d'IRS.

Ces changements font suite à la publication du décret-loi n° 212/2026, qui réduit les taux d’imposition des six premières tranches d’imposition pour les revenus perçus au cours de l’année 2026.

Bien que les nouveaux taux s’appliquent rétroactivement à compter du 1er janvier, le gouvernement a choisi de concentrer une partie de l’avantage fiscal en novembre plutôt que de laisser les contribuables attendre leur avis d’imposition annuel en 2027.

Pour les salariés éligibles, cela signifie qu’un montant moindre d’impôt sur le revenu sera prélevé sur leur salaire de novembre, ce qui augmentera le montant versé sur leur compte bancaire.

Cette réduction s’applique au montant retenu au titre de l’IRS, et non au salaire brut du salarié ni à d’autres retenues, telles que les cotisations de Sécurité sociale.

Combien les salariés économiseront-ils ?

Dans le cadre de cette mesure temporaire, les employeurs et les organismes de retraite ne prélèveront généralement que la moitié de l’IRS qui aurait normalement été prélevée selon les barèmes de retenue mensuels applicables.

Par exemple, une personne dont la retenue mensuelle normale au titre de l’IRS s’élève à 200 € verrait 100 € retenus en novembre, ce qui lui laisserait 100 € supplémentaires de salaire net, à condition que ses autres conditions restent inchangées.

Cette mesure s’applique également aux primes de Noël versées au cours du mois de novembre. Ces primes font l’objet de calculs de retenue distincts, ce qui signifie que la réduction temporaire peut s’appliquer à la fois au versement mensuel habituel et à la prime de Noël.

L’avantage précis dépendra des revenus de chaque personne, de la situation de son foyer et de ses retenues fiscales habituelles.

Tout le monde ne bénéficiera pas d’une augmentation. Les salariés dont le salaire est déjà inférieur au seuil de retenue à la source ne verront aucune différence, car aucun impôt sur le revenu n’est normalement prélevé sur leur salaire.

Le gouvernement a également exclu de cette réduction temporaire certaines personnes à hauts revenus.

Selon les règles de retenue à la source publiées, la mesure ne s’applique pas lorsque le revenu mensuel dépasse la limite supérieure de l’avant-dernière tranche de retenue. Cela concerne généralement les revenus professionnels supérieurs à environ 20 000 € par mois et les pensions supérieures à environ 18 000 €.

Confirmation des nouveaux taux d’imposition sur le revenu

La législation réduit les taux standard de l’IRS dans les six premières tranches d’imposition de 0,3 à 0,5 point de pourcentage.

La première tranche passe de 12,5 % à 12,2 %, tandis que la deuxième diminue de 15,7 % à 15,2 %.

Les troisième et quatrième tranches passent respectivement à 20,7 % et 23,6 %, la cinquième étant ramenée à 30,6 % et la sixième à 34,6 %.

Les taux des trois tranches les plus élevées restent inchangés, à 43,1 %, 44,6 % et 48 %.

Le Portugal appliquant un système d’impôt sur le revenu progressif, ces réductions peuvent également profiter aux contribuables dont les revenus les placent dans des tranches d’imposition supérieures. Les taux réduits s’appliquent en effet aux tranches concernées de leur revenu imposable.

Les nouveaux taux annuels et l’ajustement temporaire des retenues à la source de novembre constituent des mesures distinctes. Une réduction de 50 % des retenues mensuelles ne signifie pas que l’impôt annuel final dû à l’IRS a été divisé par deux.

Que se passera-t-il en décembre ?

La réduction spéciale des retenues à la source s’applique uniquement aux paiements éligibles effectués ou mis à disposition entre le 1er novembre et le 30 novembre 2026.

À partir de décembre, les barèmes de retenue à la source habituels s’appliqueront à nouveau, ce qui signifie que les salariés et les retraités ne doivent pas s’attendre à la même augmentation temporaire de leur salaire net.

La date de versement est déterminante. Une prime de Noël versée en décembre, par exemple, ne bénéficiera pas de la réduction valable uniquement pour le mois de novembre.

Le ministère des Finances a confirmé cette disposition en octobre, avant la publication officielle de la législation réduisant les taux d’imposition annuels.

Conformément aux règles officielles, les employeurs qui ne parviennent pas à appliquer l’ajustement de novembre peuvent corriger la retenue à la source lors des versements suivants, jusqu’à la fin du mois de décembre.

Il y a également un aspect important à prendre en compte pour les contribuables qui s’attendent à un remboursement de l’IRS l’année prochaine.

Les retenues mensuelles constituent un acompte sur l’impôt annuel final. La réduction de cet acompte peut entraîner un remboursement moins élevé, ou un montant plus élevé à payer, lorsque l’administration fiscale calculera l’impôt dû sur les revenus de 2026.

Le résultat dépendra des revenus de chaque contribuable, de ses déductions et du montant total des retenues à la source effectuées tout au long de l’année.

Les salariés peuvent consulter leur fiche de paie de novembre pour vérifier le montant retenu au titre de l’IRS et le comparer à celui des mois précédents. Ceux qui estiment que l’ajustement n’a pas été appliqué correctement peuvent demander des éclaircissements au service de la paie de leur employeur.


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