Tuttavia, per coloro che possiedono redditi o beni all'estero - che siano pensioni, investimenti, proprietà o beni digitali - il processo è tutt'altro che semplice. La dichiarazione errata o l'omissione di informazioni chiave può comportare un'esposizione fiscale inaspettata, sanzioni e persino controlli a lungo termine.

Il regime portoghese di imposta sul reddito delle persone fisiche prevede che i residenti dichiarino il loro reddito mondiale. Tuttavia, il modo in cui il reddito estero viene tassato - o esentato - dipende non solo dalla legislazione nazionale, ma anche dalle disposizioni specifiche delle convenzioni sulla doppia imposizione. È fondamentale comprendere l'interazione tra le norme straniere e il trattamento fiscale portoghese. Ad esempio, alcuni Paesi tassano il reddito su base lorda senza deduzioni, mentre altri applicano ritenute alla fonte che possono o meno essere accreditate in Portogallo. La presentazione di dati accurati richiede spesso un'attenta riconciliazione dei documenti e degli standard di rendicontazione stranieri.

Quest'anno la posta in gioco è ancora più alta con l'introduzione di nuovi requisiti obbligatori di rendicontazione. Per la prima volta, i beni in criptovaluta devono essere dichiarati nella dichiarazione dei redditi portoghese. I contribuenti che detenevano criptovalute al 31 dicembre 2024 sono ora tenuti a dichiarare le loro partecipazioni, anche se non si sono verificate vendite o entrate. Si tratta di un cambiamento significativo rispetto agli anni precedenti, in cui la criptovaluta era in gran parte non regolamentata a fini fiscali.

Altrettanto importante è l'obbligo di segnalare i conti e i beni esteri detenuti in giurisdizioni classificate come paradisi fiscali. Il Portogallo mantiene un elenco ampio e rigoroso delle cosiddette "giurisdizioni offshore", che include non solo i soliti sospetti - come le Isole Vergini Britanniche, Guernsey, Jersey e le Isole Cayman - ma anche alcune giurisdizioni non considerate tipicamente come paradisi fiscali, come l'Isola di Man, Gibilterra e persino Hong Kong. I cittadini olandesi potrebbero essere sorpresi di sapere che anche le isole caraibiche olandesi di Aruba, Curaçao e Sint Maarten figurano nell'elenco. La detenzione di beni in queste giurisdizioni - anche se si tratta di conti dormienti o di strutture che non generano reddito - comporta specifici obblighi di rendicontazione e può comportare aliquote fiscali più elevate o restrizioni alle detrazioni fiscali.

Le autorità portoghesi sono sempre più attente alla trasparenza internazionale e allo scambio automatico di informazioni. La mancata segnalazione di questi beni può far scattare l'allarme e portare a verifiche o sanzioni.


In questo panorama in evoluzione, una rendicontazione accurata e completa è essenziale. Sebbene gli strumenti software e le piattaforme automatizzate possano essere utili per le dichiarazioni semplici, raramente riescono a cogliere la complessità delle situazioni internazionali. Rivolgersi a un professionista, soprattutto se si tratta di redditi esteri, trust, criptovalute o paradisi fiscali, può aiutare a evitare errori costosi e a garantire la piena conformità.

Presentare una dichiarazione non significa solo rispettare una scadenza. È un'occasione per fare il punto della situazione, identificare opportunità di pianificazione e ridurre il rischio di problemi futuri con le autorità fiscali.

Mário Patrício, Senior Manager di Forvis Mazars in Portogallo(mpatricio@mazars.pt)