Jednak dla osób posiadających dochody lub aktywa za granicą - czy to z emerytur, inwestycji, nieruchomości czy aktywów cyfrowych - proces ten jest daleki od prostoty. Nieprawidłowe zgłoszenie lub pominięcie kluczowych informacji może skutkować nieoczekiwanym narażeniem na podatek, karami, a nawet długoterminową kontrolą.

Portugalski system podatku dochodowego od osób fizycznych wymaga od mieszkańców zadeklarowania swoich światowych dochodów. Jednak sposób opodatkowania dochodów zagranicznych - lub zwolnienia z podatku - zależy nie tylko od prawa krajowego, ale także od szczegółowych postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zrozumienie interakcji między zagranicznymi przepisami a portugalskim systemem podatkowym ma kluczowe znaczenie. Na przykład, niektóre kraje opodatkowują dochód brutto bez odliczeń, podczas gdy inne stosują podatki u źródła, które mogą, ale nie muszą być uznawane w Portugalii. Przedstawienie dokładnych danych liczbowych często wymaga starannego uzgodnienia zagranicznych dokumentów i standardów sprawozdawczości.

W tym roku stawka jest jeszcze wyższa dzięki wprowadzeniu nowych obowiązkowych wymogów sprawozdawczych. Po raz pierwszy aktywa kryptograficzne muszą zostać zadeklarowane w portugalskim zeznaniu podatkowym. Podatnicy, którzy posiadali kryptowaluty w dniu 31 grudnia 2024 r., są teraz zobowiązani do zgłaszania swoich zasobów, nawet jeśli nie doszło do sprzedaży lub uzyskania dochodu. Oznacza to znaczącą zmianę w stosunku do poprzednich lat, w których kryptowaluty były w dużej mierze nieuregulowane do celów podatkowych.

Równie ważny jest obowiązek zgłaszania zagranicznych rachunków i aktywów przechowywanych w jurysdykcjach sklasyfikowanych jako raje podatkowe. Portugalia utrzymuje ścisłą i szeroką listę tak zwanych "jurysdykcji offshore", która obejmuje nie tylko zwykłych podejrzanych - takich jak Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Guernsey, Jersey i Kajmany - ale także niektóre jurysdykcje, które nie są zwykle postrzegane jako raje podatkowe w innych miejscach, takie jak Wyspa Man, Gibraltar, a nawet Hongkong. Holendrzy mogą być zaskoczeni, gdy dowiedzą się, że holenderskie karaibskie wyspy Aruba, Curaçao i Sint Maarten również znajdują się na liście. Posiadanie aktywów w tych jurysdykcjach - nawet uśpionych kont lub struktur nie generujących dochodu - pociąga za sobą określone obowiązki sprawozdawcze i może prowadzić do wyższych stawek podatkowych lub ograniczeń w odliczeniach podatkowych.

Portugalskie władze coraz bardziej koncentrują się na międzynarodowej przejrzystości i automatycznej wymianie informacji. Nieprawidłowe zgłoszenie tych aktywów może wywołać sygnały ostrzegawcze i prowadzić do audytów lub kar.


W tym zmieniającym się krajobrazie dokładna i kompletna sprawozdawczość ma zasadnicze znaczenie. Podczas gdy narzędzia programowe i zautomatyzowane platformy mogą pomóc w prostych zwrotach, rzadko wychwytują złożoność sytuacji międzynarodowych. Zasięgnięcie profesjonalnej porady - zwłaszcza w przypadku zagranicznych dochodów, trustów, kryptowalut lub rajów podatkowych - może pomóc uniknąć kosztownych błędów i zapewnić pełną zgodność.

Złożenie zeznania podatkowego to nie tylko dotrzymanie terminu. To szansa na podsumowanie swoich spraw, zidentyfikowanie możliwości planowania i zmniejszenie ryzyka przyszłych problemów z organami podatkowymi.

Mário Patrício, starszy menedżer w Forvis Mazars w Portugalii(mpatricio@mazars.pt)