Программа NHR была отменена с октября 2023 года, но некоторые люди все еще могли претендовать на нее в соответствии с переходными правилами до 31 марта 2025 года.

Вместо нее была введена новая инициатива: Стимул для научных исследований и инноваций (IFICI), неофициально известный как "NHR 2.0".

NHR 2.0: Открыт прием заявок

Несмотря на то, что законодательно новая схема IFICI должна была вступить в силу с января 2024 года, практическая реализация была отложена до февраля 2025 года, когда стали доступны необходимые формы и процедуры. Сейчас, когда прием заявлений открыт, многие задаются вопросом:

Каковы льготы и кто имеет на них право?

Налоговые льготы в рамках NHR 2.0:

Во многих отношениях NHR 2.0 даже более привлекательна, чем ее предшественница. В рамках предыдущей схемы действовали особые условия, при которых иностранные доходы и прибыль не облагались налогом.

Однако в рамках NHR 2.0 все доходы и выгоды, полученные из-за рубежа, освобождаются от португальского налога, за исключением пенсионных доходов и доходов из юрисдикций, включенных в черный список.

Кроме того, как и в прежнем режиме, NHR 2.0 вводит единую ставку налога в размере 20% на доходы от трудовой деятельности и самозанятости, полученные от квалифицированных отраслей и видов деятельности.

Критерии приемлемости: Благо для владельцев бизнеса

Чтобы претендовать на участие в новой схеме, физические лица должны быть налоговыми резидентами Португалии с 1 января 2025 года и не должны быть налоговыми резидентами Португалии ни в течение одного из предыдущих пяти лет. Те, кто ранее воспользовался NHR 1.0 или налоговым режимом Португалии для бывших резидентов, не имеют права подавать заявку.

Несмотря на щедрые налоговые льготы, критерии отбора были ужесточены, в результате чего схема стала более ориентированной на конкретную отрасль. Однако недавнее расширение списка видов деятельности, отвечающих критериям, расширило доступ к программе, что особенно выгодно владельцам бизнеса. В частности, владельцы британского бизнеса могут найти эту схему привлекательной, поскольку она позволяет им получать не облагаемые налогом дивиденды и в перспективе продать свой бизнес без возникновения налоговых обязательств как в Великобритании, так и в Португалии.

1. Последствия для Великобритании: Что нужно учесть

Соответствие требованиям Португалии - это лишь одна часть уравнения; не менее важно обеспечить соблюдение налоговых правил Великобритании. Ключевые факторы, которые необходимо учитывать, включают:

2. Ограничение времени пребывания в Великобритании

Чтобы в полной мере воспользоваться налоговыми льготами NHR 2.0, физические лица должны тщательно контролировать свое пребывание в Великобритании. Многие полагают, что действует ограничение в 90 дней, однако фактический порог варьируется в зависимости от личных обстоятельств. Тест на резидентство в Великобритании, введенный в 2013 году, определяет статус резидента Великобритании и может ограничивать пребывание в стране всего 16 днями в одних случаях и 182 днями в других.

Учитывая сложность этих правил, крайне важно отслеживать количество дней пребывания в Португалии, Великобритании и других юрисдикциях.

Правило Великобритании по борьбе с уклонением от уплаты налогов в течение пяти лет

Это правило не позволяет физическим лицам временно покидать Великобританию, чтобы получить доход или прирост капитала без уплаты налогов, а затем вернуться обратно. Чтобы избежать налоговых обязательств Великобритании в отношении доходов или прибыли, полученных за границей, физические лица должны оставаться нерезидентами Великобритании в течение как минимум пяти лет.

Процесс подачи заявки и крайние сроки

Заявление на регистрацию NHR 2.0 должно быть подано до 15 января года, следующего за годом получения португальского вида на жительство. Однако для лиц, которые станут резидентами в 2024 году, срок подачи заявления продлен до 31 марта 2025 года.

Хотя в данной статье представлен обзор, основанный на действующих правилах и практике, налоговое законодательство может меняться практически без предупреждения. Поэтому всегда следует обращаться за профессиональным советом, учитывающим индивидуальные обстоятельства.

Дебра Бродфилд и Марк Куинн, имеющие более чем 35-летний опыт работы, являются дипломированными специалистами по финансовому планированию (уровень 6) и налоговыми консультантами Великобритании, специализирующимися на предоставлении трансграничных консультаций экспатриантам. Для получения бесплатной первичной консультации, пожалуйста, свяжитесь с +351 289 355 316 или portugal@spectrum-ifa.com. Кроме того, посетите сайт www.spectrum-ifa.com.