Al día siguiente, Forvis Mazars organizó una presentación en Quinta do Lago en la que se analizaron los anuncios y lo que estos podrían suponer para las personas y familias que residen en Portugal y que poseen propiedades, pensiones, inversiones o intereses empresariales en el Reino Unido.

No hubo ningún anuncio en concreto que destacara por encima del resto en los Presupuestos, pero sí hubo varios puntos importantes a tener en cuenta:

  • Aumento de los impuestos sobre los rendimientos inmobiliarios en el Reino Unido: A partir de abril de 2027, se aplicarán nuevos tipos impositivos del 24 %, 44 % y 49 % sobre los rendimientos inmobiliarios en el Reino Unido, incluso a los no residentes en el Reino Unido que perciban ingresos procedentes de inmuebles en ese país. Por lo tanto, esto podría aumentar el impuesto británico que deben pagar las personas que residen en Portugal y que siguen alquilando inmuebles en el Reino Unido.
  • Impuesto sobre las plusvalías y propietarios de empresas: Los tipos principales del impuesto sobre las plusvalías se mantienen sin cambios, pero el límite vitalicio de la desgravación por enajenación de activos empresariales (Business Asset Disposal Relief) se reducirá a 500 000 libras esterlinas. Está prevista una nueva desgravación para fundadores a partir de abril de 2027, que podría ofrecer un tipo del impuesto sobre las plusvalías del 10 % sobre un máximo de 10 millones de libras esterlinas de plusvalías que cumplan los requisitos, aunque las condiciones para acogerse a ella son considerablemente más restrictivas. Cualquier persona que venda activos tras trasladarse al extranjero debe tener en cuenta las normas de no residencia temporal del Reino Unido, que pueden volver a someter las plusvalías a la fiscalidad británica si posteriormente regresa al Reino Unido.
  • El impuesto sobre sucesiones sigue siendo importante: según las normas basadas en la residencia introducidas en abril de 2025, trasladarse a Portugal no implica necesariamente el fin de la sujeción al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido por los activos mundiales. Dependiendo de la residencia previa en el Reino Unido, dicha sujeción puede mantenerse durante varios años tras la salida del país.
  • Pensiones e impuesto sobre sucesiones: A partir de abril de 2027, la mayoría de los fondos de pensiones no utilizados y las prestaciones por fallecimiento de las pensiones se incluirán en el patrimonio de la persona a efectos del impuesto sobre sucesiones del Reino Unido. Esto supone un cambio significativo para quienes anteriormente consideraban las pensiones como un importante instrumento de planificación patrimonial.
  • Mayor control por parte de la HMRC: Los Presupuestos Generales incluían una mayor inversión en las actividades de control de la HMRC, junto con medidas adicionales de recaudación de deudas y recopilación de información. La HMRC también está prestando mayor atención a los contribuyentes que clasifica como «acaudalados», entre los que se incluyen las personas con ingresos superiores a 200.000 libras o con activos que superen los 2 millones de libras en los últimos tres años. Para quienes tienen asuntos financieros que abarcan tanto el Reino Unido como Portugal, esto refuerza la importancia de asegurarse de que las obligaciones de declaración en el Reino Unido se comprenden correctamente y están al día.

El mensaje clave es que el panorama fiscal del Reino Unido sigue siendo complejo, especialmente para las personas con movilidad internacional. Los cambios en la tributación de los rendimientos inmobiliarios, las enajenaciones de empresas, las herencias y las pensiones, junto con el aumento de las actividades de control de la HMRC, implican que las personas que residen en Portugal y mantienen vínculos con el Reino Unido no deben dar por sentado que el hecho de abandonar el Reino Unido pone fin a su exposición fiscal y a sus obligaciones en dicho país.

Muchas de estas normas son complicadas y la interacción entre los sistemas fiscales del Reino Unido y de Portugal añade una dificultad adicional. Por lo tanto, las personas deberían buscar el asesoramiento adecuado tanto en el Reino Unido como en Portugal en función de sus circunstancias particulares, a ser posible antes de llevar a cabo transacciones importantes o de realizar cambios en su planificación financiera o sucesoria.

Keith Graham, director asociado de Forvis Mazars en el Reino Unido (keith.graham@mazars.co.uk)

Mário Patrício, director sénior de Forvis Mazars en Portugal (mario.patricio@forvismazars.com)

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