En los últimos meses, el departamento de Fiscalidad Internacional de Forvis Mazars en el Algarve ha experimentado un aumento constante de consultas de personas físicas relacionadas con el Reino Unido que se plantean trasladarse a Portugal. Con asesores británicos en Quinta do Lago desde enero y permaneciendo sobre el terreno hasta julio, ha surgido un claro patrón de preguntas y preocupaciones. Aunque las motivaciones para trasladarse varían, los temas son consistentes: la residencia fiscal, el calendario y el cumplimiento continuo son fundamentales para garantizar que un traslado se estructura con éxito, en lugar de crear problemas imprevistos más adelante.

¿Quién se traslada?

Las personas que solicitan asesoramiento suelen pertenecer a los siguientes grupos:

  • Los propietarios de empresas que se preparan para una venta suelen estudiar las opciones de traslado, con especial atención a la gestión de la exposición a las plusvalías y a garantizar que la residencia fuera del Reino Unido se establezca en el momento adecuado.
  • Los ejecutivos a distancia eran otro perfil común; muchos siguen trabajando para empresas británicas o internacionales mientras viven en Portugal, lo que plantea cuestiones relativas a la residencia fiscal, los días de trabajo y las obligaciones en curso en el Reino Unido.
  • Jubilados que buscan eficiencia en torno a las pensiones y la planificación de herencias.

En todos los grupos, el régimen IFICI de Portugal ha sido un motor importante. Aunque diferente del régimen original de NHR, su tratamiento favorable para ciertos tipos de rentas y ganancias no portuguesas ha renovado el interés entre las personas con movilidad internacional.


Convertirse en no residente en el Reino Unido: La prueba de residencia legal

Un tema clave fue la importancia de convertirse en no residente en el Reino Unido. El Statutory Residence Test (SRT) del Reino Unido va más allá del simple recuento de días. Los lazos con el Reino Unido, como el trabajo, el alojamiento y la familia, pueden mantener a alguien como residente en el Reino Unido de forma inesperada si no se gestionan con cuidado.

El calendario también desempeña un papel fundamental. Las decisiones en torno a las fechas de salida, los patrones de viaje y los acuerdos laborales pueden determinar si se alcanza la no residencia en el ejercicio fiscal previsto, lo que a su vez repercute en la exposición a las rentas y plusvalías tanto en el Reino Unido como en Portugal.

Esto es especialmente importante para los empresarios. Cuando la no residencia en el Reino Unido se establece con éxito antes de una venta, es posible que no haya impuesto sobre las plusvalías en el Reino Unido. Además, en virtud del marco IFICI de Portugal, dichas plusvalías también pueden quedar exentas del impuesto portugués, siempre que se cumplan determinadas condiciones.

Impuesto de sucesiones

La planificación del impuesto de sucesiones (IHT) fue otra preocupación frecuente. A partir de abril de 2025, el IHT del Reino Unido pasó a un sistema basado en la residencia. Como resultado, las personas pueden eliminar la exposición al IHT convirtiéndose en no residentes a largo plazo en el Reino Unido, en lugar de tener que romper todos los lazos bajo las antiguas normas basadas en el domicilio. No obstante, los bienes situados en el Reino Unido, como los inmuebles británicos, siguen estando incluidos en el ámbito de aplicación, lo que significa que la localización y la propiedad de los bienes siguen requiriendo un examen minucioso.

El mensaje que se desprende de estos debates es el valor de una planificación temprana y conjunta. La residencia fiscal, la planificación patrimonial y el cumplimiento de la normativa están estrechamente relacionados, y las decisiones en un área pueden tener consecuencias significativas en otras. Con una creciente presencia fiscal internacional en Portugal, Forvis Mazars está bien situada para apoyar a las personas y familias que están considerando un traslado, ayudándoles a navegar por las consideraciones tanto del Reino Unido como de Portugal con claridad y confianza.

Keith Graham

Director Asociado, Forvis Mazars

keith.graham@mazars.co.uk