La planification de la retraite devient véritablement internationale.

De Dublin à Amsterdam, un nombre croissant d'expatriés basés au Portugal transfèrent leurs pensions dans des structures paneuropéennes connues sous le nom d'IRP, à la recherche de la flexibilité qui fait défaut à leur système d'origine.

Les conseillers financiers du groupe deVere, qui travaille avec plus de 80 000 clients expatriés dans le monde entier, signalent que les transferts s'accélèrent, car les travailleurs mobiles recherchent l'efficacité fiscale et le contrôle.

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"De plus en plus de ressortissants irlandais et néerlandais reconnaissent les inconvénients structurels du maintien des pensions dans leur pays d'origine", déclare James Green, directeur de deVere Europe.

"Les IRP à Malte offrent des solutions qui reflètent la vie moderne et mobile. Au cours des deux dernières années, nous avons constaté une croissance à deux chiffres des transferts en provenance d'Irlande et des Pays-Bas.

Son collègue Jake McLaughlin, directeur chez deVere Portugal, abonde dans le même sens : "La demande explose.

"Les gens ont vu leurs amis limités par les règles nationales en matière de retraite et ils veulent des options. Nous constatons un afflux important de fonds dans les IRP parce qu'elles correspondent au système fiscal portugais et à la flexibilité attendue par les retraités."

Plutôt que de laisser leurs fonds sous leur régime national, les Irlandais et les Néerlandais délocalisent de plus en plus leurs fonds de pension vers des centres européens tels que Malte, en particulier lorsqu'ils s'installent au Portugal, où l'environnement fiscal récompense une planification minutieuse.

Pourquoi ce changement ?

Le régime irlandais des retraites est l'un des plus restrictifs d'Europe.

Le seuil de fonds standard plafonne l'épargne fiscalement avantageuse à 2 millions d'euros ; toute somme supérieure est grevée d'une taxe de 40 %. Jusqu'à 200 000 euros, seul un quart du capital peut être retiré en franchise d'impôt ; au-delà, les taxes sont très élevées, et les prélèvements annuels sont obligatoires à partir de l'âge de 61 ans. Une fois que les actifs sont entrés dans un ARF, ils ne peuvent plus être déplacés.

Le système néerlandais présente ses propres difficultés : la plupart des régimes professionnels exigent des rentes à vie et n'autorisent que des versements forfaitaires minimes, ce qui laisse peu de place à une planification flexible des revenus.

Les structures des IRP de Malte repoussent ces limites. Les affiliés peuvent percevoir jusqu'à 30 % de leur pension en franchise d'impôt, sans limite de durée, commencer à retirer des fonds à 50 ans et choisir de percevoir ou non des revenus chaque année.

Le Portugal impose généralement les sommes forfaitaires comme des revenus d'investissement ou, dans certains cas, comme des plus-values, mais les conventions de double imposition conclues avec Malte permettent d'en atténuer l'impact.

L'attrait du Portugal

Le climat et le mode de vie du Portugal restent un attrait important, mais le cadre financier est souvent déterminant.

Le régime "NHR 2.0" actualisé est moins généreux que le programme original des résidents non habituels, mais il récompense toujours ceux qui structurent leurs retraites par l'intermédiaire d'IRP.

"Les expatriés sont très bien informés", ajoute M. McLaughlin. "Ils comprennent qu'une planification transfrontalière minutieuse leur permet de modeler les flux de revenus en fonction de leurs objectifs de vie, au lieu d'être enfermés dans des calendriers nationaux."

Pourquoi Malte se distingue

Le cadre IORP II de Malte, supervisé par la Malta Financial Services Authority et basé sur les directives de l'UE, est largement considéré comme la référence en Europe.

Les actifs sont cantonnés en fiducie, les bénéficiaires héritent efficacement et les paiements peuvent être effectués dans la monnaie locale du retraité. Lorsque ni le membre ni l'héritier ne résident en Irlande ou aux Pays-Bas, les droits de succession de ces pays ne s'appliquent généralement pas.

Avec l'inflation qui ronge les rendements et la volatilité des marchés qui perturbe les épargnants, la possibilité de choisir des retraits échelonnés, des sommes forfaitaires ou des revenus sous forme d'annuités est un avantage décisif.

L'impact dans le monde réel

Prenons l'exemple d'une pension de 2 millions d'euros. En Irlande, seuls 200 000 euros peuvent être retirés en franchise d'impôt ; le reste est lourdement taxé et peut faire l'objet de frais de succession.

Malte permet de libérer environ 600 000 euros en franchise d'impôt et de les transférer efficacement aux héritiers, sans limite de durée de vie. Les résidents néerlandais peuvent bénéficier d'avantages similaires lorsqu'ils transfèrent d'importantes pensions professionnelles.

James Green souligne que de nombreux régimes irlandais à prestations définies sont sous pression et que les régimes d'entreprise néerlandais sont confrontés à des déficits de financement comparables.

"Les engagements des employeurs sont plus faibles, les versements sont menacés, et c'est pourquoi il est urgent d'explorer des solutions transfrontalières avant que les options ne se réduisent", explique-t-il.

Complexe mais utile

Toutes les pensions ne peuvent pas être transférées. Les pensions personnelles irlandaises, les PRSA et les prestations de l'État doivent rester en Irlande, et les pensions de l'État néerlandais ne peuvent pas être transférées. Il est essentiel d'analyser soigneusement les règles des traités et les projets de résidence à long terme.

Néanmoins, pour ceux qui disposent d'un patrimoine professionnel important, les arguments sont convaincants. "L'essentiel est de comprendre votre résidence fiscale personnelle et le fonctionnement des conventions de double imposition", explique M. McLaughlin. "Si l'on s'y prend bien, les avantages sont considérables.

Planifier pour les héritiers

Les règles en matière de succession constituent une autre incitation. Les héritiers irlandais peuvent être soumis à une taxe de 33 % sur les acquisitions de capitaux, et les bénéficiaires néerlandais peuvent payer jusqu'à 40 % en fonction du lien de parenté et du montant. Les IRP basées à Malte, considérées comme des actifs non irlandais et non néerlandais pour les non-résidents, échappent souvent à ces taxes.

Pour les expatriés irlandais et néerlandais, les pensions ne sont plus de simples comptes d'épargne, mais des instruments d'indépendance et de sécurité à long terme, et des solutions internationales de planification de la retraite peuvent permettre d'élargir les libertés.

Si vous avez des questions, vous pouvez envoyer un courriel à Jake : jake.mclaughlin@devere-portugal.pt