Le processus peut sembler confus, et les contribuables se demandent souvent s'ils obtiendront un remboursement d'impôt ou s'ils devront payer des impôts.

Pour rassurer et guider les lecteurs, The Portugal News, avec l'aide d'un article d'idealista, a élaboré un guide clair, étape par étape, pour rendre le processus plus facile à gérer.

Données à prendre en compte

Pour effectuer un calcul correct avant de soumettre votre déclaration d'impôts, vous devez tenir compte de quelques éléments. Tout d'abord, prenez en compte votre salaire annuel brut ; il s'agit de votre revenu avant déductions. Il comprend le salaire de base et les éventuelles indemnités, telles que les indemnités de repas, les indemnités de vacances, les indemnités de transport ou la prime de Noël.

En ce qui concerne les déductions, faites attention à l'impôt à la source, qui est la partie de votre salaire versée à l'État chaque mois. Pensez également aux déductions fiscales. Elles couvrent les dépenses générales et familiales, telles que les soins de santé, l'éducation, l'alimentation et les loisirs. Dans le cas de revenus imposés séparément - qui ne sont pas inclus dans le calcul de l'impôt sur le revenu - ces allocations peuvent réduire votre dette fiscale.

D'autres facteurs peuvent influencer votre accord avec l'administration fiscale. Il s'agit notamment de la situation matrimoniale, de l'imposition conjointe ou séparée (en fonction de la situation matrimoniale) et du nombre de personnes à charge - enfants ou mineurs dont vous avez la charge, ce qui réduit l'impôt à payer.

Les revenus supplémentaires, tels que les revenus locatifs et les plus-values, peuvent également avoir une incidence sur le calcul.

Procéder aux calculs

Une fois ces éléments pris en compte, vous pouvez procéder aux calculs en toute confiance. Il existe des simulateurs en ligne qui vous permettent de tester différents scénarios et vous donnent un chiffre approximatif de l'impôt à payer, ce qui vous aide à vous sentir prêt et en sécurité.

Il faut savoir que le revenu imposable est calculé en soustrayant des déductions spécifiques du revenu brut annuel. Ces déductions automatiques varient en fonction de la catégorie de revenu.

En général, les travailleurs (catégorie A) peuvent déduire 4 587,09 euros en 2026 (sur la base de l'IAS) ou, s'il est plus élevé, le montant qu'ils paient en cotisations de sécurité sociale. Si le contribuable a des frais supplémentaires, tels que des frais liés à l'emploi, la déduction peut être plus élevée.

Par exemple, si le revenu annuel brut d'un contribuable de catégorie A est de 25 000 €, il faut d'abord soustraire la déduction normale de 4 587,09 €. Cela signifie que 25 000 € - 4 587,09 € = 20 413 €. Le montant de 20 413 € ainsi obtenu est le revenu imposable, qui détermine la tranche d'imposition appropriée.

Impôts dus

Pour calculer le montant total de l'impôt à payer - c'est-à-dire le montant avant déduction des impôts (que vous pouvez vérifier sur le Portal das Finanças après validation des factures par E-fatura) - vous utilisez le tableau de l'article 68 du code de l'impôt sur le revenu. Il y a deux façons de faire ce calcul.

Dans le premier cas, si votre revenu imposable est supérieur à la première tranche (8 059 €), vous le divisez en deux parties.

La première partie comprend les revenus jusqu'à la limite la plus élevée de la tranche. Utilisez le taux moyen de la colonne B pour cette tranche. Pour les revenus supérieurs à cette limite, vous appliquez le taux normal de la colonne A.

Dans notre exemple précédent, un travailleur ayant un revenu imposable de 20 413 € se situe dans la 4e tranche (de 17 233 € à 22 306 €). Ainsi, avec le tableau IRS (Income Tax) de 2025, que vous utilisez pour 2026, vous faites le calcul suivant :

La première partie couvre les revenus jusqu'au sommet de la 3e tranche (de 12 160 € à 17 233 €). Utilisez le taux moyen de cette tranche : 15.982%.

Prenez la limite de la 3e tranche (17 233 €) et multipliez-la par le taux moyen de cette tranche (15,982 %) : 17 233 € × 15,982 % = 2 754,18 €. Il s'agit de l'impôt sur la première partie de votre revenu imposable.

Pour la deuxième partie, utilisez le montant excédentaire : 3 180 € (20 413 € de revenu imposable moins 17 233 €). Appliquez le taux de la colonne A à la tranche suivante, la 4e.

Multipliez cet excédent (3 180 €) par 24,40 % pour obtenir 3 180 € × 24,40 % = 775,92 €. Il s'agit de l'impôt sur la deuxième tranche.

Enfin, additionnez les montants d'impôt calculés : 2 754,18 € (première tranche) + 775,92 € (deuxième tranche) = 3 530 €, soit l'impôt total dû avant déductions.

Vous pouvez également multiplier le revenu imposable total par le taux normal de la tranche d'imposition (24,40 %) : 20 413 € × 24,40 % = 4 980,77 €. Soustrayez ensuite la déduction spécifique à la tranche d'imposition (1 450,67 €) : 4 980,77 € - 1 450,67 € = 3 530 €. Cela donne le même impôt dû que ci-dessus.

Le contribuable étant soumis à l'impôt à la source, une partie de son salaire est prélevée mensuellement tout au long de l'année et versée à l'État.

Impôt final à payer

Pour obtenir l'impôt final à payer, le montant total retenu à la source est soustrait de l'impôt net à payer (impôt net à payer - impôt retenu à la source = impôt final à payer).

Selon la formule officielle, si le solde est positif, vous devez payer à l'État le montant de l'impôt restant à payer ; si le solde est négatif, vous avez droit à un remboursement.

Un nouveau tableau a été établi pour l'IRS 2026, pour lequel la déclaration d'impôt sera soumise en 2027. Cette mise à jour comprend des modifications des seuils minimum et maximum pour chaque tranche, ainsi que des taux applicables au taux normal et au taux moyen d'imposition.