Proces ten może wydawać się zagmatwany, a podatnicy często zastanawiają się, czy otrzymają zwrot podatku, czy też będą musieli go zapłacić.

Aby pomóc uspokoić i poprowadzić czytelników, The Portugal News, z pomocą artykułu Idealista, przygotował przejrzysty przewodnik krok po kroku, aby proces ten był łatwiejszy do opanowania.

Dane do rozważenia

Aby dokonać prawidłowych obliczeń przed złożeniem zeznania podatkowego, należy pamiętać o kilku rzeczach. Po pierwsze, należy wziąć pod uwagę roczne wynagrodzenie brutto; jest to dochód przed potrąceniami. Obejmuje ono wynagrodzenie podstawowe i wszelkie dodatki, takie jak dodatki na posiłki, wynagrodzenie urlopowe, dodatki transportowe lub premia świąteczna.

Jeśli chodzi o potrącenia, należy zwrócić uwagę na podatek u źródła, który jest częścią wynagrodzenia płaconą państwu każdego miesiąca. Weź również pod uwagę ulgi podatkowe. Obejmują one wydatki ogólne i rodzinne, takie jak opieka zdrowotna, edukacja, żywność i wypoczynek. W przypadku dochodu opodatkowanego oddzielnie - który nie jest uwzględniany przy obliczaniu odpowiedniego podatku dochodowego - ulgi te mogą zmniejszyć zobowiązanie podatkowe.

Inne czynniki mogą mieć wpływ na rozliczenie z Urzędem Skarbowym. Obejmują one stan cywilny, wspólne lub oddzielne opodatkowanie (w zależności od stanu cywilnego) oraz liczbę osób na utrzymaniu - dzieci lub nieletnich pozostających pod opieką, co zmniejsza należny podatek.

Dodatkowe dochody, takie jak dochody z wynajmu i zyski kapitałowe, również mogą mieć wpływ na obliczenia.

Dalsze obliczenia

Mając na uwadze powyższe czynniki, można śmiało przystąpić do obliczeń. Dostępne są symulatory online, które pozwalają przetestować różne scenariusze i podać przybliżoną kwotę zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, pomagając poczuć się przygotowanym i bezpiecznym.

Należy pamiętać, że dochód podlegający opodatkowaniu oblicza się poprzez odjęcie określonych odliczeń od rocznego dochodu brutto. Te automatyczne odliczenia różnią się w zależności od kategorii dochodu.

Zazwyczaj pracownicy (w kategorii A) mogą odliczyć 4 587,09 € w 2026 r. (na podstawie MSR) lub, jeśli jest wyższa, kwotę, którą płacą w ramach składek na ubezpieczenie społeczne. Jeśli podatnik ponosi dodatkowe koszty, takie jak opłaty związane z pracą, odliczenie może być wyższe.

Na przykład, jeśli roczny dochód brutto podatnika kategorii A wynosi 25 000 EUR, najpierw należy odjąć standardowe odliczenie w wysokości 4 587,09 EUR. Oznacza to, że 25 000 € - 4 587,09 € = 20 413 €. Uzyskane w ten sposób 20 413 € to dochód podlegający opodatkowaniu, który określa odpowiedni przedział podatkowy.

Należne podatki

Aby obliczyć całkowity należny podatek - jest to kwota przed odliczeniem ulg podatkowych (które można sprawdzić na Portal das Finanças po zatwierdzeniu faktur za pośrednictwem E-fatura) - należy skorzystać z tabeli zawartej w art. 68 kodeksu podatku dochodowego. Istnieją dwa sposoby wykonania tego obliczenia.

W pierwszym przypadku, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu przekracza górną granicę pierwszego przedziału (8 059 EUR), dzieli się go na dwie części.

Pierwsza część obejmuje dochód do najwyższego limitu przedziału. Użyj średniej stawki dla tego przedziału z kolumny B. Dla każdego dochodu powyżej tego limitu należy zastosować normalną stawkę z kolumny A.

Wracając do naszego wcześniejszego przykładu, pracownik z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 20 413 EUR znajduje się w 4. przedziale (od 17 233 EUR do 22 306 EUR). Tak więc, korzystając z tabeli IRS (podatek dochodowy) na 2025 r., której używasz w 2026 r., obliczasz to w następujący sposób:

Pierwsza część obejmuje dochód do górnej granicy 3. przedziału (od 12 160 € do 17 233 €). Użyj średniej stawki dla tego przedziału: 15.982%.

Weź limit 3. przedziału (17 233 EUR) i pomnóż go przez średnią stawkę dla tego przedziału (15,982%): 17 233 EUR × 15,982% = 2 754,18 EUR. Jest to podatek od pierwszej części dochodu podlegającego opodatkowaniu.

W przypadku drugiej części należy wykorzystać nadwyżkę: €3.180 (€20.413 dochodu podlegającego opodatkowaniu minus €17.233). Zastosuj stawkę z kolumny A do następnego przedziału, 4.

Pomnóż tę nadwyżkę (3 180 €) przez 24,40%, aby otrzymać 3 180 € × 24,40% = 775,92 €. Jest to podatek od drugiej części.

Na koniec dodaj obliczone kwoty podatku: €2,754.18 (pierwsza część) + €775.92 (druga część) = €3,530, co stanowi całkowity podatek należny przed odliczeniami.

Alternatywnie, należy pomnożyć całkowity dochód podlegający opodatkowaniu przez standardową stawkę dla danego przedziału podatkowego (24,40%): 20 413 € × 24,40% = 4 980,77 €. Następnie odjąć odliczenie specyficzne dla przedziału (1.450,67 €): 4.980,77 € - 1.450,67 € = 3.530 €. Daje to taki sam należny podatek jak powyżej.

Ponieważ podatnik podlega opodatkowaniu u źródła, część jego wynagrodzenia jest potrącana co miesiąc przez cały rok i wypłacana państwu.

Ostateczne zobowiązanie podatkowe

W związku z tym, aby uzyskać ostateczne zobowiązanie podatkowe, całkowita kwota potrącona u źródła jest odejmowana od zobowiązania podatkowego netto (zobowiązanie podatkowe netto - podatek potrącony u źródła = ostateczne zobowiązanie podatkowe).

Zgodnie z oficjalnym wzorem, jeśli saldo jest dodatnie, musisz zapłacić zaległą kwotę podatku na rzecz państwa; jeśli saldo jest ujemne, masz prawo do zwrotu.

Nowa tabela została opracowana dla IRS 2026, dla którego zeznanie podatkowe zostanie złożone w 2027 roku. Aktualizacja ta obejmuje zmiany minimalnych i maksymalnych progów dla każdego przedziału, a także stawek mających zastosowanie do standardowych i średnich stawek podatkowych.