这一过程可能会让人感到困惑，纳税人经常会怀疑自己是否会获得退税或必须纳税。

为了帮助安抚和指导读者，《葡萄牙新闻报》在理想主义者文章的帮助下，整理出了一份清晰的分步指南，让读者感觉这个过程更容易管理。

需要考虑的数据

要在提交报税表之前进行正确计算，有几件事需要注意。首先，考虑您的年薪总额；这是您未扣除费用的收入。它包括您的基本工资和任何津贴，如膳食津贴、假期工资、交通津贴或圣诞奖金。

关于扣税，请注意源泉税，即每月向国家缴纳的工资部分。此外，还要考虑免税额。这些津贴包括一般开支和家庭开支，如医疗、教育、食品和休闲。如果是单独征税的收入（不包括在相关所得税的计算中），这些免税额可能会减少您的纳税义务。

其他因素也会影响您与税务局的结算。这些因素包括婚姻状况、共同或单独纳税（取决于婚姻状况），以及受抚养人的数量--由您照顾的子女或未成年人，这可以减少应纳税额。

额外收入，如租金收入和资本收益，也会影响计算。

继续计算

考虑到这些因素，您就可以放心地进行计算了。网上的模拟器可以让您测试各种情况，并提供所得税应纳税额的大致数字，帮助您做好准备和安全感。

应税收入的计算方法是从年总收入中减去特定的扣除额。这些自动免税额因收入类别而异。

通常情况下，工人（A 类）在 2026 年可以扣除 4587.09 欧元（根据国际会计准则），如果更高，则可以扣除他们缴纳的社会保险费。如果纳税人有额外费用，如与工作相关的费用，扣除额可能会更高。

例如，如果 A 类纳税人的年总收入为 25000 欧元，首先要减去 4587.09 欧元的标准扣除额。这意味着 25,000 欧元 - 4,587.09 欧元 = 20,413 欧元。得出的 20,413 欧元就是应纳税收入，它决定了相应的税级。

欠税

要计算出您所欠的税款总额，即扣除税款前的金额（您可以在通过E-fatura 验证发票后，在财务门户网站上查看），您需要使用《所得税法》第 68 条中的表格。计算方法有两种。

第一种方法是，如果您的应纳税收入超过了第一档的最高限额（8059 欧元），则将其分成两部分。

第一部分包括该等级最高限额以下的收入。使用 B 栏中该档次的平均税率。对于超过该限额的收入，则采用 A 栏中的正常税率。

回到我们之前的例子，一个应纳税收入为 20,413 欧元的工人属于第四档（从 17,233 欧元到 22,306 欧元）。因此，使用 2025 年 IRS（所得税）表（2026 年使用），您可以这样计算：

第一部分包括收入最高的第三档（12,160 欧元至 17,233 欧元）。使用该等级的平均税率：15.982%.

以第三档上限（17,233 欧元）乘以该档的平均税率（15.982%）：17,233 欧元 × 15.982% = 2,754.18 欧元。这就是您应纳税收入第一部分的税额。

对于第二部分，使用超出部分：3 180 欧元（20 413 欧元应纳税收入减去 17 233 欧元）。将 A 栏的税率适用于下一档，即第 4 档。

将超出部分（3180 欧元）乘以 24.40%，得出 3180 欧元 × 24.40% = 775.92 欧元。这就是第二部分的税额。

最后，将计算出的税额相加：2,754.18 欧元（第一部分）+775.92 欧元（第二部分）=3,530 欧元，即扣除前的应纳税额。

或者，将应纳税收入总额乘以该税级的标准税率（24.40%）：20,413 欧元 × 24.40% = 4,980.77 欧元。然后，减去特定税级的扣除额（1,450.67 欧元）：4,980.77 欧元 - 1,450.67 欧元 = 3,530 欧元。由此得出的应纳税额与上述相同。

由于纳税人应从源头纳税，因此全年每月都会从其工资中扣除一部分并上缴国家。

最终应纳税额

因此，在计算最终应纳税额时，应从净应纳税额中减去源泉扣缴总额（净应纳税额 - 源泉扣缴税额 = 最终应纳税额）。

根据官方公式，如果余额为正数，您必须向国家缴纳未缴税款；如果余额为负数，您有权获得退税。

已为 2026 年 IRS 制定了新的表格，2027 年将为此提交报税表。此次更新包括对各等级最低和最高起征点的更改，以及对标准税率和平均税率适用税率的更改。