قد تبدو العملية مربكة، وغالبًا ما يتساءل دافعو الضرائب عما إذا كانوا سيحصلون على استرداد ضريبي أو سيضطرون إلى دفع الضرائب.

للمساعدة في طمأنة القراء وإرشادهم، وضعت The Portugal News، بمساعدة مقال مثالي، دليلًا واضحًا خطوة بخطوة لجعل العملية تبدو أكثر قابلية للإدارة.

بيانات للنظر فيها

لإجراء عملية حسابية صحيحة قبل تقديم الإقرار الضريبي، هناك بعض الأشياء التي يجب وضعها في الاعتبار. أولاً، ضع في اعتبارك راتبك السنوي الإجمالي؛ هذا هو دخلك قبل الخصومات. يشمل راتبك الأساسي وأي بدلات، مثل بدلات الوجبات أو أجور العطلات أو بدلات النقل أو مكافأة عيد الميلاد.

بالنسبة للخصومات، انتبه إلى الضريبة عند المصدر، وهي الجزء من راتبك المدفوع للدولة كل شهر. ضع في اعتبارك أيضًا البدلات الضريبية. تغطي هذه النفقات العامة والعائلية، مثل الرعاية الصحية والتعليم والغذاء والترفيه. في حالة فرض ضريبة على الدخل بشكل منفصل - وهو أمر غير مدرج في حساب ضريبة الدخل ذات الصلة - قد تقلل هذه المخصصات من مسؤوليتك الضريبية

.

يمكن أن تؤثر العوامل الأخرى على التسوية الخاصة بك مع مصلحة الضرائب. ويشمل ذلك الحالة الاجتماعية والضرائب المشتركة أو المنفصلة (حسب الحالة الاجتماعية) وعدد المعالين - الأطفال أو القصر في رعايتك، مما يقلل من الضريبة المستحقة

.

يمكن أن يؤثر الدخل الإضافي، مثل دخل الإيجار ومكاسب رأس المال، أيضًا على الحساب.

الشروع في العمليات الحسابية

مع وضع هذه العوامل في الاعتبار، يمكنك متابعة الحسابات بثقة. تتوفر أجهزة المحاكاة عبر الإنترنت التي تتيح لك اختبار سيناريوهات مختلفة وتقديم رقم تقريبي لالتزامات ضريبة الدخل الخاصة بك، مما يساعدك على الشعور بالاستعداد والأمان.

افهم أن الدخل الخاضع للضريبة يتم حسابه عن طريق طرح خصومات محددة من الدخل الإجمالي السنوي. تختلف هذه البدلات التلقائية حسب فئة الدخل.

عادة، يمكن للعمال (في الفئة أ) خصم 4,587.09 في عام 2026 (بناءً على معيار المحاسبة الدولي)، أو، إذا كان أعلى، المبلغ الذي يدفعونه في مساهمات الضمان الاجتماعي. إذا كان دافع الضرائب يتحمل تكاليف إضافية، مثل الرسوم المتعلقة بالوظيفة، فقد يكون الخصم أعلى

.

على سبيل المثال، إذا كان الدخل الإجمالي السنوي لدافعي الضرائب من الفئة «أ» هو 25,000 جنيه إسترليني، فقم أولاً بطرح الخصم القياسي البالغ 4,587.09. وهذا يعني â⸺----------------------------- â│ 4,587.09 = â187.20,413. الناتج هو 120,413 هو الدخل الخاضع للضريبة، والذي يحدد الشريحة الضريبية المناسبة

.

الضرائب المستحقة

لحساب إجمالي الضريبة المستحقة عليك - هذا هو المبلغ قبل سحب الخصومات الضريبية (والذي يمكنك التحقق منه على Portal das Finan㧠كما هو الحال بعد التحقق من صحة الفواتير من خلال e-Fatura) - يمكنك استخدام الجدول الوارد في المادة 68 من قانون ضريبة الدخل. هناك طريقتان للقيام بهذه الرياضيات.

في الطريقة الأولى، إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أكثر من الجزء العلوي من الشريحة الأولى (âeu8,059)، فإنك تقسمه إلى قسمين.

يتضمن الجزء الأول دخلاً يصل إلى أعلى حد للفئة. استخدم متوسط السعر لهذه الشريحة من العمود B. بالنسبة لأي دخل أعلى من هذا الحد، قم بتطبيق المعدل العادي من العمود A.

بالعودة إلى مثالنا السابق، نجد أن العامل الذي لديه دخل خاضع للضريبة قدره 17، 413 يقع في الفئة الرابعة (من 17، 233 إلى 22، 306). لذلك، مع جدول 2025 IRS (ضريبة الدخل)، الذي تستخدمه لعام 2026، يمكنك معرفة ذلك على النحو التالي:

يغطي الجزء الأول الدخل حتى الجزء العلوي من الشريحة الثالثة (â¬12,160 إلى â€17,233). استخدم متوسط السعر لهذه الشريحة: 15.982%

.

خذ حد القوس الثالث (â187.17,233) واضربه في متوسط سعر هذه الشريحة (15.982%): â187.17,233 ã 15.982% = â2,754.18. هذه هي الضريبة على الجزء الأول من دخلك الخاضع للضريبة.

بالنسبة للجزء الثاني، استخدم المبلغ الزائد: â3,180 (â20,413 الدخل الخاضع للضريبة ناقص â17,233). قم بتطبيق المعدل من العمود A إلى القوس التالي، الرابع.

اضرب هذه الكمية الزائدة (â187.3,180) بنسبة 24.40% لتحصل على â187.3,180 ã 24.40% = â187.775.92. هذه هي الضريبة على الجزء الثاني.

أخيرًا، أضف مبالغ الضرائب المحسوبة: â187.2,754.18 (الجزء الأول) + â187.775.92 (الجزء الثاني) = â187.3,530، وهو إجمالي الضريبة المستحقة قبل الخصومات.

بدلاً من ذلك، اضرب إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل القياسي لشريحة الضرائب (24.40%): â187.20,413 ã 24.40% = â8:4,980.77. ثم اطرح الخصم المحدد بين قوسين (â¬1,450.67): â187.4,980.77 - â187.1,450.67 = â77773,530. هذا يعطي نفس الضريبة المستحقة على النحو الوارد أعلاه.

نظرًا لأن دافع الضرائب يخضع للضريبة من المصدر، يتم خصم جزء من راتبه شهريًا على مدار العام ويتم دفعه إلى الدولة.

المسؤولية الضريبية النهائية

لذلك، للوصول إلى الالتزام الضريبي النهائي، يتم خصم المبلغ الإجمالي المقتطع عند المصدر من صافي الالتزام الضريبي (صافي الالتزام الضريبي — الضريبة المقتطعة من المصدر = المسؤولية الضريبية النهائية).

وفقًا للصيغة الرسمية، إذا كان الرصيد إيجابيًا، يجب عليك دفع مبلغ الضريبة المستحق للدولة؛ إذا كان الرصيد سالبًا، يحق لك استرداد المبلغ.

تم إنشاء جدول جديد لـ 2026 IRS، والذي سيتم تقديم الإقرار الضريبي له في عام 2027. يتضمن هذا التحديث تغييرات على الحد الأدنى والحد الأقصى لكل شريحة، بالإضافة إلى الأسعار المطبقة على معدلات الضرائب القياسية والمتوسطة.