Резидентство и налоговое резидентство в Португалии: Важнейшее различие

Наличие португальской золотой визы дает вам законное право проживать в Португалии, но не делает вас автоматически налоговым резидентом.

Ваши налоговые обязательства зависят от статуса налогового резидента и характера получаемого вами дохода, отдельно и независимо от легального резидентства.

В Португалии вы, как правило, считаетесь налоговым резидентом, если вы:

Проводите в стране более 183 дней (подряд или нет) в течение 12-месячного периода.
Имеете "постоянное место жительства" в Португалии, то есть постоянный дом, который вы намерены содержать в качестве основного места жительства и соответствующим образом зарегистрированы в Португалии.

Это различие имеет принципиальное значение, поскольку от него зависит, будет ли ваш доход по всему миру подлежать португальскому налогообложению и требованиям к подаче документов.

Кредиты: Предоставленное изображение; Автор: Клиент;

Налоговый режим инвестиций по золотой визе

Квалифицируемые инвестиции в рамках португальской программы "Золотая виза(действующие или перенесенные из предыдущего законодательства о золотой визе)

Налоговый резидент Португалии

Неналоговый резидент Португалии

Фонды коллективных инвестиций (распределение: дивиденды, проценты и прирост капитала )

Большинство фондов, имеющих право на инвестиции в соответствии с действующей законодательной базой "золотой визы".

Облагаются налогом по фиксированной ставке 28% (исключение: прирост капитала, удерживаемый менее 1 года, облагается по прогрессивной ставке).

Подача налоговой декларации необязательна, за исключением прироста капитала; однако декларирование доходов от дивидендов по прогрессивным налоговым ставкам с использованием 50-процентной льготы может обеспечить более низкую эффективную налоговую ставку, чем стандартные 28% .

Освобождение от налога в Португалии - при условии соблюдения критериев (см. раздел "Как избежать удержания налога у источника при распределении средств португальских фондов" ниже) и если вы не являетесь налоговым резидентом страны, внесенной в черный список. Кроме того, уточните у местного юриста/бухгалтера, какие налоги действуют в стране вашего налогового резидентства.

Подача налоговой декларации не требуется - при условии, что фонд имеет португальское гражданство.

Венчурные фонды (распределение: дивиденды, проценты и прирост капитала )

В основном относятся к старым фондам, получившим золотую визу, в соответствии с законодательством о льготах.

Облагаются налогом по фиксированной ставке 10%.

Подача налоговой декларации необязательна, за исключением прироста капитала; однако декларирование доходов от дивидендов по прогрессивным налоговым ставкам с использованием 50-процентной льготы может обеспечить более низкую эффективную налоговую ставку, чем стандартные 28%.

Имущество(для тех, кто инвестировал, когда этот маршрут был действителен, и теперь имеет статус "грандфатера")

Облагается налогом. Различные налоги применяются независимо от налогового резидентства и зависят от стадии сделки (покупка или продажа), характера использования недвижимости (для сдачи в аренду, в качестве основного жилья, другое) и стоимости недвижимости (что влияет на несколько видов налога на недвижимость). Дополнительная информацияздесь- включая требования к подаче налоговой декларации.

Другие примечания

Налогом облагается исключительно доход, полученный в Португалии. Соглашения об избежании двойного налогообложения с вашей страной могут предоставить льготы.

Налогообложение доходов по всему миру - соглашения об избежании двойного налогообложения, если таковые имеются, могут ограничить двойное налогообложение. При наличии соответствующих условий может применяться благоприятный налоговый режим NHR.

Избежание уплаты налога у источника при распределении средств португальских фондов

С получателей выплат из португальских венчурных или инвестиционных фондов банки обычно удерживают налог у источника. Чтобы избежать такого удержания, инвесторы, не являющиеся налоговыми резидентами, должны предоставить своему банку действительный сертификат налогового резидента из страны налогового резидентства.

Предоставление такого сертификата ежегодно, до осуществления фондом каких-либо выплат, гарантирует, что суммы будут выплачиваться брутто. Однако этот процесс не распространяется на тех, кто является налоговым резидентом Португалии или проживает в юрисдикции, включенной вЧерный список налогоплательщиков Португалиипоскольку такие инвесторы облагаются налогом у источника выплаты - в последнем случае с дополнительной надбавкой в 35 %.

Кредиты: Предоставленное изображение; Автор: Клиент;

Важно отметить, что даже при удержании налога у источника выплаты не требуется подавать дополнительные налоговые декларации в португальские налоговые органы для самого распределения (независимо от того, является ли инвестор налоговым резидентом Португалии или нет - за исключением инвестиционных фондов с португальским домицилем). Однако для инвесторов, имеющих налоговое резидентство за пределами Португалии, необходимо понимать и соблюдать свои налоговые обязательства в стране налогового резидентства (обратитесь к местному бухгалтеру/юристу за консультацией).