Residenza e residenza fiscale in Portogallo: Una distinzione cruciale

Il possesso di un visto d'oro portoghese vi conferisce il diritto legale di risiedere in Portogallo, ma non vi rende automaticamente residenti fiscali.

Indipendentemente dalla residenza legale, gli obblighi fiscali dipendono dallo status di residenza fiscale e dalla natura del reddito percepito.

In Portogallo si è generalmente considerati residenti fiscali se:

  • Trascorrete più di 183 giorni (consecutivi o meno) nel Paese in un periodo di 12 mesi.
  • Avete una "residenza abituale" in Portogallo, ovvero un'abitazione permanente che intendete mantenere come vostra dimora principale e registrata di conseguenza in Portogallo.

Questa distinzione è fondamentale perché determina se il vostro reddito mondiale è soggetto alla tassazione portoghese e agli obblighi di registrazione.

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Trattamento fiscale degli investimenti con il visto d'oro

Investimenti qualificati nell'ambito del programma portoghese Golden Visa(attuali o derivanti dalla precedente legislazione sul visto d'oro)

Residente fiscale in Portogallo

Non residenti fiscali in Portogallo

Fondi di investimento collettivo (distribuzioni: dividendi, interessi e plusvalenze )

La maggior parte degli attuali fondi idonei all'investimento ai sensi dell'attuale quadro giuridico del visto d'oro.

Tassati con un'aliquota fissa del 28% (eccezione: le plusvalenze detenute per meno di un anno sono tassate con aliquote progressive).

La dichiarazione dei redditi è facoltativa, tranne che per le plusvalenze; tuttavia, dichiarando i redditi da dividendi in base alle aliquote progressive e usufruendo dello sgravio del 50%, si può ottenere un'aliquota effettiva inferiore a quella standard del 28% .

Esente in Portogallo - a condizione che siano soddisfatti i criteri (vedere "Evitare la ritenuta alla fonte sulle distribuzioni dei fondi portoghesi" di seguito) e che non siate residenti fiscali in un Paese della lista nera. Inoltre, verificate con il vostro avvocato/contabile locale le imposte applicabili nel vostro Paese di residenza fiscale.

Non è richiesta la dichiarazione dei redditi , purché il fondo sia domiciliato in Portogallo.

Fondi di Venture (distribuzioni: dividendi, interessi e plusvalenze )

Principalmente relativi ai vecchi fondi golden visa in base alla legislazione grandfathered.

Tassati con un'aliquota fissa del 10%.

La dichiarazione dei redditi è facoltativa, tranne che per le plusvalenze; tuttavia, dichiarando il reddito da dividendi in base alle aliquote fiscali progressive, utilizzando lo sgravio del 50%, si può ottenere un'aliquota fiscale effettiva inferiore a quella standard del 28%.

Esente in Portogallo - a condizione che siano soddisfatti i criteri (vedere "Evitare la ritenuta alla fonte sulle distribuzioni dei fondi portoghesi" di seguito) e che non siate residenti fiscali in un Paese della lista nera. Inoltre, è necessario verificare con il proprio avvocato/contabile locale le imposte applicabili nel Paese di residenza fiscale.

Non è richiesta la dichiarazione dei redditi .

Proprietà(per coloro che hanno investito quando questo percorso era valido e che ora hanno ottenuto il grandfathering)

Si applicano varie imposte indipendentemente dalla residenza fiscale e dipendono dalla fase della transazione (acquisto o vendita), dalla natura dell'immobile (affitto, abitazione principale, altro) e dal valore dell'immobile (che incide su più di un tipo di imposta sulla proprietà). Maggiori informazioniqui- compresi i requisiti per la presentazione delle imposte.

Altre note

Tassazione esclusivamente sul reddito di origine portoghese. Gli accordi di doppia imposizione con il vostro Paese d'origine possono fornire uno sgravio.

Tassazione su redditi mondiali - gli accordi sulla doppia imposizione, se disponibili, possono limitare la doppia imposizione. Se qualificato, può essere applicato il regime fiscale favorevole dell'NHR.

Evitare la ritenuta alla fonte sulle distribuzioni dei fondi portoghesi

Per i beneficiari di distribuzioni da fondi di investimento o di rischio portoghesi, le banche di solito trattengono le imposte alla fonte. Per evitare questa ritenuta, gli investitori non residenti fiscali devono fornire alla propria banca un certificato di residenza fiscale valido del proprio Paese di residenza fiscale.

La presentazione di questo certificato ogni anno, prima di qualsiasi distribuzione da parte del fondo, assicura che gli importi siano pagati al lordo. Questa procedura non è tuttavia applicabile a coloro che sono fiscalmente residenti in Portogallo o che risiedono in una giurisdizione inclusa nella lista nera del Portogallo.lista nera fiscale del Portogallopoiché questi investitori sono soggetti alla ritenuta d'acconto, quest'ultima con una maggiorazione del 35%.

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È importante notare che anche con la ritenuta d'acconto applicata alla fonte, per la distribuzione stessa non è richiesta alcuna ulteriore dichiarazione fiscale alle autorità fiscali portoghesi (sia che si tratti di investitori fiscalmente residenti in Portogallo o meno - ad eccezione dei fondi d'investimento domiciliati in Portogallo). Tuttavia, per gli investitori con residenza fiscale al di fuori del Portogallo, è necessario comprendere e rispettare gli obblighi fiscali nel proprio Paese di residenza fiscale (contattare il proprio commercialista/avvocato locale per una guida).

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Per ulteriori informazioni, contattare Dixcart Portugal:advice.portugal@dixcart.com.

Si noti che questa non è una consulenza fiscale ed è solo a scopo di discussione.