La medida, que también se aplica a las pagas extras de Navidad abonadas durante el mes de noviembre, tiene por objeto que los hogares se beneficien de forma inmediata de las reducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas, conocido en Portugal como IRS.

Los cambios se producen tras la publicación del Decreto-Ley n.º 212/2026, que reduce los tipos impositivos en los seis primeros tramos de renta para los ingresos percibidos durante 2026.

Aunque los nuevos tipos se aplican con carácter retroactivo a partir del 1 de enero, el Gobierno ha optado por concentrar parte del beneficio en noviembre, en lugar de hacer que los contribuyentes tengan que esperar hasta su liquidación fiscal anual en 2027.

Para los trabajadores que cumplan los requisitos, esto significa que se deducirá menos impuesto sobre la renta de su salario de noviembre, lo que aumentará la cantidad que recibirán en su cuenta bancaria.

La reducción se aplica al importe retenido para el IRS, no al salario bruto del empleado ni a otras deducciones, como las cotizaciones a la Seguridad Social.

¿Cuánto ahorrarán los trabajadores?

En virtud de esta medida temporal, las empresas y las entidades gestoras de pensiones retendrán, por lo general, solo la mitad del IRS que se deduciría normalmente según las tablas de retención mensuales aplicables.

Por ejemplo, a una persona cuya retención mensual habitual del IRS sea de 200 € se le retendrían 100 € en noviembre, lo que supondría 100 € adicionales en su salario neto, siempre que el resto de circunstancias se mantengan sin cambios.

La medida también se aplica a las pagas extras de Navidad abonadas durante el mes de noviembre. Estas pagas están sujetas a cálculos de retención independientes, lo que significa que la reducción temporal puede aplicarse tanto al pago mensual habitual como a la paga extra de Navidad.

El beneficio concreto dependerá de los ingresos de cada persona, de las circunstancias familiares y de las deducciones fiscales habituales.

No todo el mundo recibirá un aumento. Los trabajadores cuyos salarios ya se sitúen por debajo del umbral de retención del IRS no notarán ninguna diferencia, ya que normalmente no se les retiene el impuesto sobre la renta.

El Gobierno también ha excluido de la reducción temporal a determinadas personas con ingresos elevados.

Según las normas de retención publicadas, la medida no se aplica cuando los ingresos mensuales superan el límite máximo del penúltimo tramo de retención. Esto afecta, en general, a los ingresos por trabajo superior a aproximadamente 20 000 € al mes y a las pensiones superiores a aproximadamente 18 000 €.

Se confirman los nuevos tipos del impuesto sobre la renta

La legislación reduce los tipos estándar del IRS en los seis primeros tramos de renta imponible entre 0,3 y 0,5 puntos porcentuales.

El primer tramo pasa del 12,5 % al 12,2 %, mientras que el segundo desciende del 15,7 % al 15,2 %.

Los tramos tercero y cuarto bajan al 20,7 % y al 23,6 %, respectivamente, mientras que el quinto se reduce al 30,6 % y el sexto al 34,6 %.

Los tipos de los tres tramos más altos se mantienen sin cambios en el 43,1 %, el 44,6 % y el 48 %.

Dado que Portugal aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, las reducciones también pueden beneficiar a los contribuyentes cuyos ingresos los sitúan en tramos superiores. Los tipos más bajos siguen aplicándose a las partes correspondientes de su base imponible.

Los nuevos tipos anuales y el ajuste temporal de las retenciones de noviembre son medidas independientes. Una reducción del 50 % en las retenciones mensuales no significa que la deuda fiscal anual final de una persona ante la Agencia Tributaria se haya reducido a la mitad.

¿Qué ocurre en diciembre?

La reducción especial de las retenciones se aplica únicamente a los pagos que cumplan los requisitos y que se hayan efectuado o puesto a disposición entre el 1 de noviembre y el 30 de noviembre de 2026.

A partir de diciembre, volverán a aplicarse las tablas de retención habituales, lo que significa que los trabajadores y los pensionistas no deben esperar el mismo aumento temporal en sus ingresos netos.

El momento del pago es importante. Una paga extra de Navidad abonada en diciembre, por ejemplo, no se beneficiará de la reducción exclusiva de noviembre.

El Ministerio de Hacienda confirmó esta medida en octubre, antes de que se publicara oficialmente la legislación por la que se reducen los tipos impositivos anuales.

Según la normativa oficial, las empresas que no apliquen el ajuste de noviembre podrán corregir la retención en los pagos posteriores hasta finales de diciembre.

También hay una consideración importante para los contribuyentes que esperen una devolución del IRS el próximo año.

La retención mensual representa un pago anticipado de la cuota fiscal anual definitiva. Reducir ese anticipo puede dar lugar a una devolución menor o a una cantidad mayor a pagar cuando la Agencia Tributaria calcule el impuesto adeudado sobre los ingresos de 2026.

El resultado dependerá de los ingresos de cada contribuyente, de sus deducciones y del total de las retenciones a lo largo del año.

Los empleados pueden consultar su nómina de noviembre para ver cuánto se ha retenido en concepto de IRS y compararlo con los meses anteriores. Quienes consideren que el ajuste no se ha aplicado correctamente pueden solicitar una aclaración al departamento de nóminas de su empresa.


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