Они обеспечивают финансовую безопасность в дальнейшей жизни и до сих пор были одним из самых эффективных инструментов планирования наследства, поскольку в основном не подпадали под действие британского налога на наследство (IHT).

Положение меняется, и для британских экспатриантов, живущих в Португалии, это имеет серьезные последствия. Недавние заявления правительства Великобритании означают, что с апреля 2027 года большинство неиспользованных пенсионных средств попадут под действие IHT. Для многих семей это может означать, что пенсии, которые часто считаются защищенными от налогообложения после смерти, будут облагаться налогом на наследство в размере до 40 %.

В этой статье рассказывается о реформах, их взаимодействии с налоговой системой Португалии и о том, какие шаги по планированию вы можете предпринять.

Сдвиг в налогообложении IHT в Великобритании - от домициля к резидентству

Традиционно обязанность по уплате налога на наследство в Великобритании основывалась на домициле человека. Это означало, что даже если вы проживали за пределами Великобритании в течение многих лет, ваши активы по всему миру все равно могли быть обложены налогом на налоги, если вы считались домицилированным в Великобритании.

С 6 апреля 2025 года этот критерий изменится. Вместо этого IHT будет определяться по месту жительства. С практической точки зрения:

Если вы проживали за пределами Великобритании в течение 10 из последних 20 лет, ваши активы за пределами Великобритании больше не будут подпадать под действие британского IHT.

Если вы остаетесь резидентом Великобритании или возвращаетесь в течение этого 20-летнего периода, HMRC сохраняет право требования на ваше имущество по всему миру.

Пенсионная реформа 2027 года - пенсии попадут в сеть IHT

В настоящее время в Великобритании к пенсиям относятся очень благосклонно. Неиспользованные пенсионные средства, как правило, не входят в состав наследства для целей IHT, что делает пенсии одним из наиболее эффективных средств передачи богатства.

С 6 апреля 2027 года действие этого освобождения заканчивается:

Неиспользованные пенсионные средства будут включаться в состав наследства для целей IHT.

Это относится к выплатам, полученным в виде единовременных сумм, через бенефициарные счета или аннуитеты.

Даже обходные трасты, которые часто используются для эффективной передачи пенсионных накоплений, будут подпадать под действие IHT.

Супружеское освобождение будет по-прежнему применяться, что означает, что любые активы, включая неиспользованный пенсионный фонд, перейдут к вашему супругу без уплаты IHT. Однако когда пенсионный фонд перейдет к кому-либо другому (например, к детям), IHT будет подлежать уплате.

Предлагаемое законодательство предполагает, что ответственность за уплату IHT будет возложена на:

(1) Законные личные представители (LPR), которые могут выплачивать IHT из имущества покойного.

(2) Бенефициары пенсии, которые могут попросить администратора программы выплатить его из пенсионного фонда. Однако если на дату смерти члену программы было больше 75 лет, бенефициары должны будут заплатить подоходный налог на снятие средств по своей маргинальной (самой высокой) ставке налога. Если маргинальная ставка бенефициара составляет 45 %, это увеличит эффективную ставку налога до 67 %.

В качестве альтернативы бенефициары могут заплатить его из своих собственных средств.

Эффект очевиден: пенсии больше не находятся вне поля зрения HMRC. Вместо этого они присоединяются к недвижимости, инвестициям и другим активам как часть наследства - потенциально облагаемая налогом в размере 40 %.

Позиция Португалии - почему правила Великобритании по-прежнему имеют значение

В самой Португалии не взимается налог на наследство или имущество. Вместо этого в ограниченных ситуациях применяется скромный гербовый сбор, а передача имущества между супругами, детьми и родителями, как правило, не облагается налогом.

Для британских экспатов это означает, что проблема заключается не в португальском налогообложении, а в британском законодательстве. Поскольку пенсии, хранящиеся в Великобритании, классифицируются как активы, находящиеся в Великобритании, они остаются в поле зрения HMRC независимо от того, где вы живете.

Это особенно важно для пенсионеров в Португалии, которые, возможно, строили свои дела, полагая, что пенсии защищены от IHT.

Кредиты: Изображение предоставлено; Автор: Клиент;

Соображения по планированию - что вы должны сделать сейчас

Реформы создают как риски, так и возможности. Действуя до апреля 2027 года, вы можете предпринять шаги по снижению риска IHT и защитить наследие своей семьи.

Вот некоторые ключевые действия, которые стоит предпринять британским экспатам в Португалии:

Пересмотрите размер пенсий
Проведите инвентаризацию ваших британских пенсий и оцените, какая сумма может быть обложена налогом на налоги с 2027 года.

Смоделируйте свое имущество
Вместе с консультантом смоделируйте свое имущество в соответствии с новыми правилами. Какие активы попадут под действие IHT в Великобритании? Какие не попадут?

Изучите альтернативные структуры
Рассмотрите возможность перераспределения части вашего состояния в другие транспортные средства - это может снизить риск, обеспечив при этом соблюдение правил в Португалии.

Пересмотрите порядок наследования
Убедитесь, что ваши завещания, назначение выгодоприобретателей и трастовые структуры остаются эффективными в соответствии с новыми правилами. Трансграничная координация между британскими и португальскими консультантами крайне важна.

Действуйте в рамках "окна"
Хотя новые правила резидентства уже вступили в силу, новые правила IHT будут введены в действие только в апреле 2027 года, так что время для планирования еще есть. Однако есть и возможность. Сочетая относительно мягкий режим наследования в Португалии с перспективным планированием в Великобритании, можно уберечь значительное состояние от ненужного налогообложения.

Компания Blacktower оказывает поддержку экспатриантам в Португалии на протяжении почти 40 лет. Мы специализируемся на навигации по сложностям трансграничного финансового планирования.

Если вы являетесь британским экспатриантом в Португалии, обеспокоенным влиянием IHT на ваши пенсии, свяжитесь с нашей командой прямо сейчас.

info@blacktowerfm.com

www.blacktowerfm.com

Джон Вествуд,

Председатель группы,Blacktower FinancialManagement