Eles fornecem segurança financeira mais tarde na vida e, até agora, também têm sido uma das ferramentas de planejamento imobiliário mais eficazes, situando-se em grande parte fora da estrutura do Imposto sobre Heranças (IHT) do Reino Unido.

Essa posição está mudando — e para os expatriados britânicos que vivem em Portugal, as implicações são significativas. Anúncios recentes do governo do Reino Unido significam que, a partir de abril de 2027, a maioria dos fundos de pensão não utilizados estará dentro da rede IHT. Para muitas famílias, isso pode significar que as pensões - muitas vezes consideradas seguras da tributação por morte - fiquem sujeitas ao IHT de

até 40%

Este artigo explica as reformas, sua interação com o sistema tributário de Portugal e as etapas de planejamento que você pode considerar.

Uma mudança no Reino Unido IHT â Do domicílio para a residência

Tradicionalmente, a responsabilidade IHT do Reino Unido tem sido baseada no domicílio de um indivíduo. Isso significava que, mesmo que você morasse fora do Reino Unido por muitos anos, seus ativos mundiais ainda poderiam estar sujeitos ao IHT se você fosse considerado domiciliado na

Grã-Bretanha.

A partir de 6 de abril de 2025, esse teste será alterado. Em vez disso, o IHT será determinado pela residência. Em termos práticos:

Se você residiu fora do Reino Unido por 10 dos últimos 20 anos, seus ativos fora do Reino Unido não se enquadrarão mais no escopo do IHT do Reino Unido.

Se você permanecer residente no Reino Unido ou retornar dentro desse período de 20 anos, o HMRC reterá uma reivindicação sobre sua propriedade mundial.

A reforma previdenciária de 2027 - Pensões retiradas para a rede do IHT

Atualmente, as pensões são tratadas de forma muito favorável no sistema do Reino Unido. Os fundos de pensão não utilizados geralmente ficam fora da propriedade para fins de IHT, tornando as pensões um dos veículos de transferência de riqueza mais eficazes

.

A partir de 6 de abril de 2027, essa isenção termina:

Os fundos de pensão não utilizados serão incluídos na propriedade para fins de IHT.

Isso se aplica aos benefícios recebidos como quantias fixas, por meio de contas de saque de beneficiários ou por meio de anuidades.

Até mesmo os fundos fiduciários ignorados - geralmente usados para repassar a riqueza previdenciária de forma eficiente - se enquadrarão na estrutura do IHT.

A isenção conjugal ainda será aplicada, o que significa que quaisquer ativos, incluindo o fundo de pensão não utilizado, passarão para seu cônjuge sem IHT. No entanto, quando o fundo de pensão passa para outra pessoa (por exemplo, crianças), o IHT será pago

.

A legislação proposta propõe que a responsabilidade pelo pagamento do IHT recaia sobre:

(1) Os Representantes Pessoais Legais (LPR) que podem pagar o IHT da propriedade do falecido.

(2) Os beneficiários da pensão, que podem solicitar ao administrador do esquema que a pague pelo fundo de pensão. No entanto, se o membro tinha mais de 75 anos na data da morte, os beneficiários terão que pagar imposto de renda na retirada com sua alíquota marginal (mais alta). Se a alíquota marginal de um beneficiário for de 45%, isso aumentaria a alíquota efetiva para 67%

.

Como alternativa, os beneficiários podem pagá-lo com seus próprios fundos.

O efeito é claro: as pensões não estão mais fora do alcance do HMRC. Em vez disso, eles unem propriedades, investimentos e outros ativos como parte da propriedade - potencialmente sujeitos a uma taxa de imposto de 40%.

A posição de Portugal â Por que as regras do Reino Unido ainda são importantes

Portugal em si não cobra imposto sucessório ou imobiliário. Em vez disso, um imposto de selo modesto se aplica em situações limitadas, e as transferências entre cônjuges, filhos e pais geralmente são

isentas.

Para expatriados do Reino Unido, isso significa que o desafio não é a tributação portuguesa, mas a lei do Reino Unido. Como as pensões mantidas no Reino Unido são classificadas como ativos localizados no Reino Unido, elas permanecem ao alcance do HMR, independentemente de onde você mora.

Isso é particularmente importante para aposentados em Portugal, que podem ter estruturado seus negócios assumindo que as pensões eram à prova de HIT.

Créditos: Imagem fornecida; Autor: Cliente;

Considerações de planejamento â O que você deveria fazer agora

As reformas criam riscos e oportunidades. Ao agir antes de abril de 2027, você pode tomar medidas para mitigar a exposição ao IHT e proteger o legado de sua família

.

Aqui estão algumas ações-chave que um expatriado britânico em Portugal pode querer considerar:

Analise a exposição previdenciária Faça um balanço de suas pensões no Reino Unido e avalie quanto poderia ser exposto ao IHT a partir de 2027.


Modele sua propriedade
Trabalhe com um consultor para modelar sua propriedade de acordo com as novas regras. Quais ativos se enquadrarão no IHT do Reino Unido? Quais estão lá fora?

Explore estruturas alternativas Considere se a realocação de parte de sua riqueza para outros veículos pode reduzir sua exposição e, ao mesmo tempo, garantir a conformidade em Portugal.


Analise os arranjos sucessórios
Verifique se seus testamentos, indicações de beneficiários e estruturas de confiança permanecem efetivos de acordo com as novas regras. A coordenação transfronteiriça entre conselheiros do Reino Unido e de Portugal é essencial

.

Aja dentro da janela
Embora as novas regras de residência já estejam em vigor, as novas regras do IHT não entrarão em vigor até abril de 2027, então ainda há tempo para planejar. No entanto, também existe uma oportunidade. Ao combinar o regime de herança relativamente benigno de Portugal com o planejamento prospectivo do Reino Unido, é possível

proteger uma riqueza significativa de tributação desnecessária.

Na Blacktower, apoiamos expatriados em Portugal há quase 40 anos. Somos especializados em lidar com as complexidades do planejamento financeiro transfronteiriço

.

Se você é um expatriado britânico em Portugal preocupado com o impacto do IHT em suas pensões, fale com nossa equipe hoje.

info@blacktowerfm.com

www.blacktowerfm.com

John Westwood,

Presidente do grupo, Blacktower Financial Management