Fundação Francisco Manuel dos Santosin julkaisemassa uudessa tutkimuksessa tarkastellaan tarkemmin Portugalin verojärjestelmää ja selvitetään, mitä työntekijöiden palkkaaminen maksaa, millaisia veroja yritykset joutuvat maksamaan sekä millaiset vaikeudet voivat vaikeuttaa investointeja.

Raportin, jonka nimi on Portugal Fiscal, ovat laatineet taloustieteilijät ja verotuksen asiantuntijat Sérgio Vasques, Susana Peralta ja José Pedro Sousa.

Yksi tutkimuksen tuloksista on yksityiskohtainen erittely siitä, mitä palkalle tapahtuu ennen kuin se saapuu työntekijän pankkitilille.

Tutkijat tarkastelivat esimerkkinä yksin asuvaa, lapsetonta työntekijää, jonka bruttovuosipalkka on 40 504 euroa.

Kun työnantajan sosiaaliturvamaksut lasketaan mukaan, kyseisen henkilön palkkaamisesta aiheutuvat vuosikustannukset nousevat yhteensä 50 124 euroon.

Työntekijä saa kuitenkin käsiinsä noin 27 476 euroa, kun tulovero ja hänen omat sosiaaliturvamaksunsa on vähennetty.

Tämä jättää 22 648 euron eron työnantajan maksaman summan ja työntekijän kotiin viemän summan välille.

Taloustieteilijät kutsuvat tätä verokiloksi, joka mittaa verojen ja pakollisten sosiaaliturvamaksujen osuutta työvoimakustannuksista.

Tässä tapauksessa verokilpi on 45,2 %.

On syytä huomata, että tämä ei tarkoita sitä, että työntekijä menettäisi henkilökohtaisesti 45,2 % bruttopalkastaan. Osa erosta johtuu maksuista, jotka työnantaja maksaa erikseen.

Työntekijälle, jonka vuotuinen bruttopalkka on alhaisempi, eli 24 254 euroa, tutkimuksessa lasketaan työvoimakustannuksiksi yhteensä 30 014 euroa ja verokiskoksi 39,3 %.

Nämä esimerkit osoittavat, kuinka työntekijän palkkaamisen kustannukset voivat olla huomattavasti korkeammat kuin työsopimuksessa mainittu palkka.

Työllistämiskustannukset ovat vain osa Portugalissa toimivien yritysten taloudellista kokonaiskuvaa.

Yritysten on huomioitava myös yhtiöverot (IRC) sekä lukuisat raportointivelvoitteet ja joissakin tapauksissa myös kunnalliset ja valtion lisämaksut.

Portugalin vakiomääräinen yhtiöverokanta on 19 % vuonna 2026, kun se vuonna 2025 oli 20 %.

Verokantaa on tarkoitus alentaa edelleen, jolloin se on 18 % vuonna 2027 ja 17 % vuonna 2028.

Vaatimukset täyttävät pienyritykset hyötyvät alennetusta 15 prosentin verokannasta ensimmäisiltä 50 000 eurolta verotettavaa voittoa.

Suuremmille yrityksille voidaan kuitenkin määrätä lisämaksuja, jolloin korkein yhdistetty nimelliskanta voi nousta 29,5 prosenttiin.

Kaikki yritykset eivät maksa tätä summaa

Tutkimuksen mukaan keskimääräinen efektiivinen yritysverokanta vuonna 2024 oli 18,6 %, mikä heijastaa vähennysten, vapautusten ja muiden verojärjestelyjen vaikutusta.

Tutkimus korostaa myös, kuinka keskittyneitä yritysveromaksut ovat.

Vuonna 2024 vain 1 343 yritystä, jotka edustivat 0,2 % tutkituista yritysveronmaksajista, vastasi 44 %:sta IRC:n verotuksesta.

Monimutkaisten sääntöjen piilokustannukset

Yrityksille verokannat ovat vain yksi huomioon otettava seikka. Sääntöjen ymmärtäminen ja niiden noudattaminen voivat aiheuttaa lisäkustannuksia.

Raportissa todetaan, että Portugalin verojärjestelmän monimutkaisuus on este, erityisesti kun yritysten on sopeuduttava muuttuvaan lainsäädäntöön, erilaisiin verojärjestelyihin ja laajoihin raportointivelvoitteisiin.

Riitojen ratkaiseminen voi myös viedä vuosia

Vuoden 2025 lopussa Portugalin hallinto- ja verotuomioistuimissa oli vireillä 26 942 verotapausasiaa.

Joissakin riita-asioissa, jotka etenevät useiden valitusasteiden läpi, lopullisen päätöksen saaminen voi kestää yli vuosikymmenen.

Yritykselle, jonka verotilanne on epävarma, tämä voi vaikeuttaa pitkän aikavälin suunnittelua.

Tutkimus herättää kysymyksiä myös Portugalin laajasta verokannustinjärjestelmästä.

Vuonna 2025 voimassa oli 781 verokannustinta, mutta 39 prosentin osalta niiden kustannuksia ei ollut määritetty.

Tutkijat esittävät, että suurempi läpinäkyvyys ja johdonmukaisempi arviointi auttaisivat selvittämään, tuottavatko nämä kannustimet tarkoitettuja hyötyjä.

Mitä tämä tarkoittaa investointien kannalta?

Portugalin hallitus on esittänyt suunnitellut yritysveron alennukset keinona parantaa maan kilpailukykyä ja kannustaa yrityksiä investoimaan.

Alhaisemmat verokannat saattavat parantaa joidenkin yritysten taloudellisia näkymiä, mutta tutkimuksen mukaan myös ennustettavuus ja hallinnollinen yksinkertaisuus ansaitsevat huomiota.

Yritysten, jotka päättävät laajentumisesta, rekrytoinnista tai investoinneista, on ymmärrettävä paitsi se, kuinka paljon veroja ne joutuvat maksamaan, myös se, kuinka luotettavasti sääntöjä sovelletaan.

Työntekijöiden kannalta ero työllistämisen kokonaiskustannusten ja kädessä jäävän palkan välillä on edelleen yhtä merkittävä.

Tutkimustulokset tarjoavat hyödyllisen näkökulman Portugalissa tuttuun keskusteluun: palkkojen parantaminen ja investointien houkutteleminen edellyttävät muutakin kuin pelkästään nimellisten verokantojen muuttamista.

Aseta The Portugal News ensisijaiseksi uutislähteeksesi Googlessa

GoogleLisää ensisijaiseksi lähteeksi Googlessa