W nowym badaniu opublikowanym przez Fundação Francisco Manuel dos Santos dokładniej przeanalizowano portugalski system podatkowy, zwracając uwagę na koszty zatrudnienia pracowników, obciążenia podatkowe ponoszone przez przedsiębiorstwa oraz trudności, które mogą utrudniać inwestowanie.

Raport zatytułowany „Portugal Fiscal” został przygotowany przez ekonomistów i specjalistów ds. podatków: Sérgio Vasquesa, Susana Peraltę i José Pedro Sousę.

Wśród wyników badania znajduje się szczegółowy opis tego, co dzieje się z wynagrodzeniem, zanim trafi ono na konto bankowe pracownika.

Badacze przeanalizowali przykład samotnego pracownika bez dzieci, zarabiającego roczne wynagrodzenie brutto w wysokości 40 504 euro.

Po uwzględnieniu składek na ubezpieczenie społeczne płaconych przez pracodawcę całkowity roczny koszt zatrudnienia tej osoby wzrasta do 50 124 euro.

Pracownik otrzymuje jednak około 27 476 euro po potrąceniu podatku dochodowego i własnych składek na ubezpieczenie społeczne.

Różnica między kwotą płaconą przez pracodawcę a kwotą, którą pracownik zabiera do domu, wynosi 22 648 euro.

Ekonomiści nazywają to „klinem podatkowym”, który mierzy udział podatków i obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne w kosztach zatrudnienia.

W tym przypadku klin podatkowy wynosi 45,2%.

Warto zauważyć, że nie oznacza to, iż pracownik osobiście traci 45,2% swojego wynagrodzenia brutto. Część tej różnicy wynika ze składek opłacanych oddzielnie przez pracodawcę.

W przypadku pracownika zarabiającego niższą roczną pensję brutto w wysokości 24 254 euro badanie wykazało, że całkowity koszt zatrudnienia wynosi 30 014 euro, a klin podatkowy wynosi 39,3%.

Przykłady te pokazują, jak koszt zatrudnienia pracownika może być znacznie wyższy niż wynagrodzenie podane w umowie o pracę.

Koszty zatrudnienia stanowią jedynie część obrazu finansowego przedsiębiorstw działających w Portugalii.

Przedsiębiorstwa muszą również uwzględniać podatek dochodowy od osób prawnych, znany jako IRC, a także szereg wymogów sprawozdawczych oraz, w niektórych przypadkach, dodatkowe opłaty gminne i państwowe.

Standardowa stawka podatku od osób prawnych w Portugalii wynosi 19% w 2026 r., co stanowi spadek z 20% w 2025 r.

Planowane są dalsze obniżki, które doprowadzą do obniżenia stawki do 18% w 2027 r. i 17% w 2028 r.

Kwalifikujące się mniejsze przedsiębiorstwa korzystają z obniżonej stawki w wysokości 15% od pierwszych 50 000 euro zysku podlegającego opodatkowaniu.

Jednak większe przedsiębiorstwa mogą być obciążone dodatkowymi opłatami, a najwyższa łączna stawka nominalna może sięgać 29,5%.

Nie każda firma płaci taką kwotę

Badanie wykazało, że średnia efektywna stawka podatku od osób prawnych w 2024 r. wyniosła 18,6%, co odzwierciedla wpływ odliczeń, zwolnień i innych rozwiązań podatkowych.

Badanie podkreśla również, jak bardzo skoncentrowane są płatności podatku od osób prawnych.

W 2024 r. zaledwie 1 343 przedsiębiorstw, stanowiących 0,2% badanych podatników korporacyjnych, odpowiadało za 44% naliczonego podatku dochodowego od osób prawnych.

Ukryty koszt skomplikowanych przepisów

Dla przedsiębiorstw stawki podatkowe to tylko jeden z czynników, które należy wziąć pod uwagę. Zrozumienie przepisów i przestrzeganie ich może generować dodatkowe koszty.

W raporcie wskazano na złożoność portugalskiego systemu podatkowego jako przeszkodę, zwłaszcza gdy przedsiębiorstwa muszą radzić sobie ze zmieniającymi się przepisami, różnymi rozwiązaniami podatkowymi oraz rozbudowanymi obowiązkami sprawozdawczymi.

Rozstrzygnięcie sporów może również trwać latami

Pod koniec 2025 r. w portugalskich sądach administracyjnych i podatkowych toczyło się 26 942 spraw podatkowych.

Niektóre spory, które przechodzą przez kilka instancji odwoławczych, mogą trwać ponad dekadę, zanim zapadnie ostateczna decyzja.

Dla przedsiębiorstwa borykającego się z niepewnością co do swojej sytuacji podatkowej może to utrudniać długoterminowe planowanie.

Badanie budzi również wątpliwości co do rozbudowanego systemu zachęt podatkowych w Portugalii.

W 2025 r. obowiązywało 781 ulg podatkowych, jednak w przypadku 39% z nich nie oszacowano kosztów.

Badacze twierdzą, że większa przejrzystość i bardziej spójna ocena pomogłyby ustalić, czy zachęty te przynoszą zamierzone korzyści.

Co to oznacza dla inwestycji?

Rząd portugalski przedstawił planowane obniżki podatku od osób prawnych jako sposób na zwiększenie konkurencyjności kraju i zachęcenie przedsiębiorstw do inwestycji.

Niższe stawki mogą poprawić perspektywy finansowe niektórych przedsiębiorstw, ale badanie sugeruje, że na uwagę zasługują również przewidywalność i prostota procedur administracyjnych.

Przedsiębiorstwa podejmujące decyzje o ekspansji, zatrudnieniu lub inwestycjach muszą rozumieć nie tylko, ile podatku zapłacą, ale także, na ile niezawodnie będą stosowane przepisy.

Dla pracowników różnica między całkowitym kosztem zatrudnienia a wynagrodzeniem netto pozostaje równie istotna.

Wyniki badania dostarczają użytecznej perspektywy w znanej w Portugalii debacie: poprawa wynagrodzeń i przyciąganie inwestycji to coś więcej niż tylko zmiana nominalnych stawek podatkowych.

Ustaw The Portugal News jako preferowane źródło wiadomości w Google

GoogleDodaj jako preferowane źródło w Google