Dat stelsel staat nu niet meer open voor nieuwe aanvragers, en de opvolger ervan — IFICI, de belastingstimulans voor wetenschappelijk onderzoek en innovatie, vaak „NHR 2.0” genoemd — is het belangrijkste speciale belastingstelsel dat beschikbaar is voor nieuwe belastinginwoners van Portugal.

Hoewel de twee regeling enkele structurele overeenkomsten vertonen, zijn de verschillen van belang, en is het essentieel deze te begrijpen alvorens een beslissing over de fiscale woonplaats te nemen.

Wat hetzelfde is gebleven

Beide regelingen bieden, zodra ze zijn toegekend, een looptijd van 10 jaar, waardoor in aanmerking komende personen een decennium lang zekerheid hebben voor hun financiële en verblijfsplanning.

Beide zijn ook gebaseerd op een vast tarief voor de inkomstenbelasting dat gunstiger is dan de standaard progressieve tarieven in Portugal, die kunnen oplopen tot ongeveer 48%.

Onder de IFICI wordt in aanmerking komend inkomen uit een gekwalificeerde activiteit belast tegen een vast tarief van 20%, wat grotendeels overeenkomt met het nominale tarief dat de oorspronkelijke NHR zo aantrekkelijk maakte.

Wat is er veranderd

De belangrijkste verandering betreft het toepassingsgebied. De oorspronkelijke NHR stond open voor een breed scala aan professionals, investeerders en gepensioneerden, waarbij de gunstige behandeling vaak ook gold voor buitenlands pensioeninkomen.

IFICI is aanzienlijk beperkter: het richt zich op actieve, hooggekwalificeerde professionals in specifieke vakgebieden, zoals wetenschappelijk onderzoek, het hoger onderwijs, functies binnen gecertificeerde start-ups en het innovatie-ecosysteem, en andere hooggekwalificeerde functies in strategische sectoren of sectoren die investeringen stimuleren.

Buitenlandse pensioeninkomsten krijgen onder de IFICI geen voorkeursbehandeling, wat betekent dat veel gepensioneerden die voorheen in aanmerking zouden zijn gekomen voor de NHR, niet in aanmerking zullen komen voor de opvolger ervan.

Bronvermelding: Aangeleverde afbeelding; Auteur: Portugal Pathways; Het Portugese IFICI-belastingstelsel kan voordelen bieden aan in aanmerking komende ondernemers, hoogopgeleide professionals en waardecreatoren.

De toelatingsvoorwaarden zijn ook strenger. Om in aanmerking te komen voor IFICI moet een persoon in het algemeen vanaf 2024 fiscaal ingezetene van Portugal worden, mag hij of zij in de voorgaande vijf jaar geen fiscaal ingezetene van Portugal zijn geweest en mag hij of zij niet eerder hebben geprofiteerd van NHR of bepaalde andere speciale regelingen.

Procedure en deadlines

IFICI is gebonden aan deadlines en vereist jaarlijkse bevestiging. Nadat men de fiscale inwoning in Portugal heeft verkregen, moet men ervoor zorgen dat de functie of activiteit voldoet aan een van de in aanmerking komende categorieën, vervolgens vóór 15 januari van het jaar volgend op het begin van de inwoning een formele aanvraag indienen — en gedurende de volledige periode van 10 jaar elk jaar op 15 januari bevestigen dat men nog steeds in aanmerking komt

. Het missen van deze termijn kan betekenen dat men voor die periode de toegang tot de regeling verliest.

De conclusie

IFICI kan waardevol zijn, maar alleen voor degenen die daadwerkelijk aan een in aanmerking komende activiteit voldoen en de aanvraag correct en tijdig indienen. Vrijstellingen voor inkomsten uit buitenlandse bronnen zijn aan voorwaarden gebonden en hangen af van het soort inkomsten, het land van herkomst en het relevante verdrag ter voorkoming van dubbele belasting, terwijl anti-misbruikregels een daadwerkelijke economische substantie vereisen.

Gezien de complexiteit en het tempo van wetswijzigingen is het vroegtijdig bevestigen van de geschiktheid — idealiter vóór de verhuizing — bepalend voor de vraag of de regeling daadwerkelijk openstaat voor een bepaalde persoon.

Om te weten te komen hoe u in aanmerking kunt komen voor de Portugese IFICI-belastingregeling, kunt u een gratis kennismakingsgesprek aanvragen bij Portugal Pathways.

Dit artikel is uitsluitend bedoeld ter algemene informatie en vormt geen juridisch, fiscaal, beleggings- of immigratieadvies. De Portugese belastingwetgeving kan veranderen en individuele omstandigheden kunnen variëren. Lezers dienen onafhankelijk professioneel advies in te winnen alvorens beslissingen te nemen op het gebied van belastingen, beleggingen of verblijfsrecht.