Program ten jest obecnie zamknięty dla nowych wnioskodawców, a jego następca — IFICI, czyli program zachęt podatkowych na rzecz badań naukowych i innowacji, często nazywany „NHR 2.0” — stanowi główny specjalny system podatkowy dostępny dla nowych rezydentów podatkowych w Portugalii.

Chociaż oba systemy wykazują pewne podobieństwa strukturalne, różnice między nimi są istotne, a ich zrozumienie ma kluczowe znaczenie przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji dotyczącej rezydencji.

Co pozostało bez zmian

Oba systemy, po ich przyznaniu, oferują 10-letni okres obowiązywania, zapewniając kwalifikującym się osobom dekadę przewidywalności w zakresie planowania finansowego i rezydencji.

Oba opierają się również na ryczałtowej stawce podatku dochodowego od osób fizycznych, która jest korzystniejsza niż standardowe progresywne stawki obowiązujące w Portugalii, sięgające nawet około 48%.

W ramach programu IFICI dochody kwalifikujące się w ramach działalności objętej programem są opodatkowane według ryczałtowej stawki 20%, co zasadniczo odzwierciedla główną stawkę, która sprawiała, że pierwotny program NHR był tak atrakcyjny.

Co się zmieniło

Najistotniejszą zmianą jest zakres programu. Pierwotny program NHR był otwarty dla szerokiego grona specjalistów, inwestorów i emerytów, a korzystne traktowanie często obejmowało również zagraniczne dochody emerytalne.

Program IFICI ma znacznie węższy zakres: jest skierowany do aktywnych, wysoko wykwalifikowanych specjalistów w określonych dziedzinach, takich jak badania naukowe, nauczanie w szkolnictwie wyższym, stanowiska w certyfikowanych start-upach i ekosystemie innowacji, a także inne stanowiska wymagające wysokich kwalifikacji w sektorach strategicznych lub objętych zachętami inwestycyjnymi.

Zagraniczne dochody emerytalne nie są objęte preferencyjnym traktowaniem w ramach programu IFICI, co oznacza, że wielu emerytów, którzy wcześniej kwalifikowaliby się do programu NHR, nie będzie kwalifikować się do jego następcy.

Źródło: Zdjęcie dostarczone; Autor: Portugal Pathways; Portugalski system podatkowy IFICI może przynieść korzyści kwalifikującym się przedsiębiorcom, wykwalifikowanym specjalistom i twórcom wartości.

Warunki kwalifikacyjne są również bardziej rygorystyczne. Aby zakwalifikować się do programu IFICI, osoba fizyczna musi zasadniczo stać się rezydentem podatkowym Portugalii od 2024 r., nie może być rezydentem podatkowym Portugalii w ciągu poprzednich pięciu lat oraz nie może wcześniej korzystać z programu NHR ani niektórych innych specjalnych systemów.

Procedura i terminy

Program IFICI opiera się na terminach i wymaga corocznego potwierdzenia. Po uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego w Portugalii osoby fizyczne muszą upewnić się, że pełniona przez nie rola lub prowadzona działalność spełnia kryteria kwalifikacyjne, a następnie złożyć formalny wniosek do 15 stycznia roku następującego po rozpoczęciu rezydencji — oraz potwierdzać utrzymanie kwalifikowalności co 15 stycznia przez pełne 10 lat

. Przegapienie tego terminu może oznaczać utratę dostępu do programu na dany okres.

Wniosek

Program IFICI może być korzystny, ale tylko dla osób, które rzeczywiście prowadzą działalność kwalifikującą się do programu oraz złożą wniosek prawidłowo i terminowo. Zwolnienia z podatku od dochodów ze źródeł zagranicznych są warunkowe i zależą od rodzaju dochodu, kraju jego pochodzenia oraz odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, natomiast przepisy przeciwdziałające nadużyciom wymagają rzeczywistej treści gospodarczej.

Biorąc pod uwagę złożoność i tempo zmian legislacyjnych, wczesne potwierdzenie kwalifikowalności — najlepiej przed przeprowadzką — decyduje o tym, czy system ten jest rzeczywiście dostępny dla danej osoby.

Aby dowiedzieć się, jak zakwalifikować się do portugalskiego systemu podatkowego IFICI, umów się na bezpłatną rozmowę informacyjną z Portugal Pathways.

Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej, podatkowej, inwestycyjnej ani imigracyjnej. Portugalskie przepisy podatkowe mogą ulec zmianie, a indywidualne okoliczności mogą się różnić. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji dotyczących podatków, inwestycji lub pobytu czytelnicy powinni zasięgnąć niezależnej porady profesjonalisty.