Tale regime è ora chiuso ai nuovi richiedenti, e il suo successore — l’IFICI, l’Incentivo Fiscale per la Ricerca Scientifica e l’Innovazione, spesso denominato “NHR 2.0” — è il principale regime fiscale speciale a disposizione dei nuovi residenti fiscali portoghesi.

Sebbene i due regimi presentino alcune somiglianze strutturali, le differenze sono significative ed è fondamentale comprenderle prima di prendere qualsiasi decisione in merito alla residenza.

Cosa è rimasto invariato

Entrambi i regimi offrono un orizzonte temporale di 10 anni una volta concessi, garantendo alle persone idonee un decennio di prevedibilità per la pianificazione finanziaria e di residenza.

Entrambi si basano inoltre su un’aliquota forfettaria dell’imposta sul reddito delle persone fisiche più favorevole rispetto alle aliquote progressive standard del Portogallo, che possono arrivare fino al 48% circa.

Nell’ambito dell’IFICI, il reddito ammissibile derivante da un’attività qualificata è tassato con un’aliquota forfettaria del 20%, che rispecchia sostanzialmente l’aliquota nominale che rendeva così attraente l’NHR originale.

Cosa è cambiato

Il cambiamento più significativo riguarda l’ambito di applicazione. L’NHR originale era aperto a un’ampia gamma di professionisti, investitori e pensionati, con un trattamento agevolato che spesso si estendeva anche ai redditi pensionistici esteri.

L’IFICI ha un ambito di applicazione notevolmente più ristretto: si rivolge a professionisti attivi e altamente qualificati in settori specifici, quali la ricerca scientifica, la docenza universitaria, ruoli all’interno di start-up certificate e nell’ecosistema dell’innovazione, nonché altre posizioni altamente qualificate in settori strategici o che beneficiano di incentivi agli investimenti.

I redditi pensionistici esteri non godono di un trattamento preferenziale nell’ambito dell’IFICI, il che significa che molti pensionati che in precedenza avrebbero avuto diritto all’NHR non potranno beneficiare del regime che lo sostituisce.

Crediti: Immagine fornita; Autore: Portugal Pathways; Il regime fiscale portoghese IFICI può avvantaggiare imprenditori idonei, professionisti qualificati e creatori di valore.

Anche le condizioni di ammissibilità sono più rigorose. Per beneficiare dell’IFICI, un individuo deve generalmente diventare residente fiscale in Portogallo a partire dal 2024, non deve essere stato residente fiscale in Portogallo nei cinque anni precedenti e non deve aver beneficiato in precedenza dell’NHR o di alcuni altri regimi speciali.

Procedura e scadenze

L’IFICI è soggetto a scadenze e richiede una conferma annuale. Dopo aver stabilito la residenza fiscale in Portogallo, i soggetti devono assicurarsi che il proprio ruolo o la propria attività rientri in una categoria ammissibile, quindi presentare una domanda formale entro il 15 gennaio dell’anno successivo all’inizio della residenza — e confermare il mantenimento dei requisiti ogni 15 gennaio per tutti i 10 anni.

Il mancato rispetto di tale termine può comportare la perdita dell’accesso al regime per quel periodo.

Conclusione

L’IFICI può rivelarsi vantaggioso, ma solo per chi svolge effettivamente un’attività ammissibile e presenta la domanda in modo corretto e tempestivo. Le esenzioni sui redditi di fonte estera sono subordinate a determinate condizioni e dipendono dalla tipologia di reddito, dal paese di origine e dalla relativa convenzione contro la doppia imposizione, mentre le norme anti-abuso richiedono una reale sostanza economica.

Data la complessità e il ritmo dei cambiamenti legislativi, confermare l’idoneità con anticipo — idealmente prima del trasferimento — è ciò che determina se il regime sia effettivamente accessibile a un determinato individuo.

Per scoprire come poter beneficiare del regime fiscale IFICI del Portogallo, fissate una consulenza telefonica gratuita con Portugal Pathways.

Il presente articolo è fornito esclusivamente a scopo informativo generale e non costituisce una consulenza legale, fiscale, di investimento o in materia di immigrazione. La legislazione fiscale portoghese è soggetta a modifiche e le circostanze individuali possono variare. I lettori dovrebbero richiedere una consulenza professionale indipendente prima di prendere qualsiasi decisione in materia fiscale, di investimento o di residenza.