In tegenstelling tot de oude belastingregeling voor niet-vaste ingezetenen die hierdoor is vervangen, is men niet automatisch in aanmerking. Dit hangt af van het uitoefenen van een daadwerkelijke, doorlopende beroepsactiviteit in Portugal, die elk jaar wordt gecontroleerd.

De basisvoorwaarden

Aan elke aanvraag zijn twee voorwaarden verbonden. Aanvragers mogen in de vijf jaar voorafgaand aan de aanvraag op geen enkel moment fiscaal ingezetene van Portugal zijn geweest, en zij moeten hun fiscale woonplaats in Portugal vestigen, hetzij door daar 183 dagen of meer in het kalenderjaar door te brengen, hetzij door uiterlijk op 31 december hun gewone verblijfplaats in het land te hebben.

Alleen aan de verblijfsvoorwaarde voldoen is niet voldoende. Aanvragers moeten ook voldoen aan een van de toelatingsroutes van de regeling, die elk gekoppeld zijn aan een specifiek type beroepsactiviteit.

De toelatingsroutes

Er zijn momenteel zes toelatingsroutes actief. Deze hebben betrekking op hoogleraren en onderzoekers die werkzaam zijn in het hoger onderwijs of het nationale wetenschaps- en technologiesysteem, gekwalificeerde werknemers en bestuursleden die verbonden zijn aan goedgekeurde productieve investeringscontracten, hooggekwalificeerde functies bij kapitaalkrachtige of exportgerichte bedrijven, functies bij entiteiten die formeel door AICEP of IAPMEI zijn erkend als relevant voor de nationale economie, en functies in onderzoek en ontwikkeling waarvan de kosten in aanmerking komen onder de SIFIDE-stimuleringsregeling.

De zesde toelatingsroute, voor werknemers en bestuursleden van start-ups die zijn gecertificeerd onder Wet 21/2023, kent geen minimale academische vereiste. Een zevende toelatingsroute, voor inwoners van Madeira en de Azoren, is weliswaar opgenomen in de regelgeving, maar is nog niet van kracht.

Hoe inkomsten worden belast

Portugese inkomsten uit loondienst of zelfstandig ondernemerschap die verband houden met een in aanmerking komende activiteit, worden belast tegen een vast tarief van 20%, terwijl de progressieve tarieven anders oplopen tot 48%.

Bepaalde inkomsten uit het buitenland, waaronder dividenden, rente, vermogenswinsten, royalty’s en huurinkomsten, kunnen ook vrijgesteld zijn, in het algemeen wanneer deze in het bronland worden belast op grond van een dubbelbelastingverdrag en niet worden beschouwd als inkomsten uit Portugese bron.

Bronvermelding: Aangeleverde afbeelding; Auteur: Portugal Pathways; De IFICI-belastingregeling is op 1 januari 2024 in werking getreden

Inkomsten uit jurisdicties die op de zwarte lijst staan, zijn uitgesloten, en regelingen zonder daadwerkelijke economische inhoud kunnen worden aangevochten. Pensioeninkomsten vormen de opvallende uitzondering op de algemene vrijstellingsregeling. Of deze nu van Portugese of buitenlandse oorsprong zijn, ze worden onder de IFICI-regeling belast tegen de standaard progressieve tarieven, wat een duidelijke afwijking is van de oude NHR.

Termijnen en doorlopende naleving

Nieuwe inwoners moeten zich binnen 60 dagen na aankomst registreren als fiscale inwoners van Portugal, en de IFICI-aanvraag zelf moet uiterlijk op 15 januari van het jaar volgend op het in aanmerking komende belastingjaar via het Portal das Finanças worden ingediend. Het missen van die datum kan betekenen dat men voor die periode geen aanspraak meer kan maken op het voordeel. De voorwaarden moeten vervolgens gedurende de volledige periode van tien jaar jaarlijks worden gehandhaafd.

Aangezien de kwalificatie zo nauw verbonden is met de beroepssituatie van een persoon, is het belangrijk om de voorwaarden vanaf het begin goed te doorlopen.

Neem contact op met Portugal Pathways voor meer informatie over het aanvragen van de Portugese IFICI-belastingregeling.

Over Portugal Pathways
Portugal Pathways heeft honderden aanvragen voor een Golden Visa (verblijfsvergunning via investering) begeleid en biedt deskundige begeleiding via zijn professionele netwerk op het gebied van vermogensplanning, vermogensbeheer, de Golden Visa en belastingoptimalisatie, inclusief planning na afloop van de NHR / IFICI-belastingregeling, evenals particuliere gezondheidszorg, geldovermakingen en op maat gemaakte oplossingen voor verhuizing en luxe onroerend goed om het leven en de investeringen in Portugal te verbeteren