W odróżnieniu od poprzedniego systemu podatkowego dla rezydentów nieosiedlonych, który zastąpił, uzyskanie statusu kwalifikowanego nie następuje automatycznie. Warunkiem jest prowadzenie rzeczywistej, stałej działalności zawodowej w Portugalii, co jest corocznie weryfikowane.

Warunki podstawowe

Każdy wniosek musi spełniać dwa warunki. Wnioskodawcy nie mogą być rezydentami podatkowymi Portugalii w żadnym momencie w ciągu pięciu lat poprzedzających złożenie wniosku oraz muszą ustanowić rezydencję podatkową w Portugalii poprzez spędzenie w tym kraju co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym lub poprzez posiadanie stałego miejsca zamieszkania w tym kraju do dnia 31 grudnia.

Samo spełnienie warunku rezydencji nie wystarczy. Wnioskodawcy muszą również spełnić jeden z kryteriów kwalifikacyjnych programu, z których każde jest powiązane z konkretnym rodzajem działalności zawodowej.

Ścieżki kwalifikacyjne

Obecnie obowiązuje sześć ścieżek. Obejmują one profesorów i naukowców pracujących w szkolnictwie wyższym lub w krajowym systemie nauki i technologii, wykwalifikowanych pracowników i członków zarządu związanych z zatwierdzonymi umowami o inwestycjach produkcyjnych, stanowiska wymagające wysokich kwalifikacji w dobrze finansowanych lub zorientowanych na eksport przedsiębiorstwach, stanowiska w podmiotach formalnie uznanych przez AICEP lub IAPMEI za istotne dla gospodarki krajowej, oraz stanowiska w dziedzinie badań i rozwoju, których koszty kwalifikują się w ramach programu zachęt SIFIDE.

Szósta ścieżka, obejmująca pracowników i członków zarządu start-upów certyfikowanych na mocy ustawy nr 21/2023, nie przewiduje minimalnych wymagań akademickich. Siódma ścieżka, przeznaczona dla mieszkańców Maderki i Azorów, została przewidziana w przepisach, ale nie weszła jeszcze w życie.

Sposób opodatkowania dochodów

Portugalskie dochody z zatrudnienia lub działalności na własny rachunek związane z kwalifikowaną działalnością są opodatkowane według stałej stawki 20%, w przeciwieństwie do stawek progresywnych, które w innym przypadku sięgają 48%.

Niektóre dochody pochodzące z zagranicy, w tym dywidendy, odsetki, zyski kapitałowe, tantiemy i dochody z wynajmu, mogą również podlegać zwolnieniu z podatku, zasadniczo w przypadku, gdy są opodatkowane w kraju źródłowym na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie są traktowane jako dochody pochodzące z Portugalii.

Źródło: Zdjęcie dostarczone; Autor: Portugal Pathways; System podatkowy IFICI wszedł w życie 1 stycznia 2024

r.


Dochody z jurysdykcji znajdujących się na czarnej liście są wyłączone, a rozwiązania pozbawione rzeczywistej treści gospodarczej mogą zostać zakwestionowane. Dochody emerytalne stanowią znaczący wyjątek od ogólnego systemu zwolnień. Niezależnie od tego, czy pochodzą one z Portugalii, czy z zagranicy, są one opodatkowane według standardowych stawek progresywnych w ramach systemu IFICI, co stanowi wyraźne odejście od starego systemu NHR.

Terminy i bieżąca zgodność z przepisami

Nowi rezydenci muszą zarejestrować się jako rezydenci podatkowi Portugalii w ciągu 60 dni od przyjazdu, a sam wniosek o objęcie systemem IFICI należy złożyć za pośrednictwem Portal das Finanças do 15 stycznia roku następującego po roku podatkowym, za który przysługują ulgi. Przekroczenie tego terminu może oznaczać utratę dostępu do ulg za dany okres. Kwalifikowalność należy następnie utrzymywać co roku przez cały okres dziesięciu lat.

Biorąc pod uwagę, jak ściśle kwalifikowalność jest powiązana z sytuacją zawodową danej osoby, ważne jest, aby od samego początku właściwie zadbać o spełnienie warunków kwalifikacyjnych.

Aby dowiedzieć się więcej na temat ubiegania się o portugalski system podatkowy IFICI, umów się na rozmowę informacyjną z Portugal Pathways.

O Portugal Pathways
Portugal Pathways pomogło w złożeniu setek wniosków o wizę „Golden Visa” w ramach programu rezydencji za inwestycje i zapewnia fachowe doradztwo poprzez swoją profesjonalną sieć partnerów w zakresie planowania spadkowego, zarządzania majątkiem, wizy „Golden Visa” oraz optymalizacji podatkowej, w tym planowania po wygaśnięciu statusu NHR / IFICI, a także w zakresie prywatnej opieki zdrowotnej, transferów pieniężnych oraz indywidualnych rozwiązań związanych z relokacją i luksusowymi nieruchomościami, mających na celu poprawę jakości życia i inwestycji w Portugalii