На протяжении многих лет существовала значительная неопределенность относительно того, как следует учитывать доходы от американских ООО с единственным участником (LLC) для целей налогообложения в Португалии. Новое постановление Налогового управления Португалии внесло важные разъяснения, которые могут иметь существенные последствия для предпринимателей и владельцев бизнеса, проживающих в Португалии.

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) в США широко используются предпринимателями, консультантами, инвесторами и владельцами онлайн-бизнеса по всему миру. Они особенно распространены среди американцев, но также часто используются учредителями из других стран, ведущими международный бизнес.

Однако для лиц, становящихся налоговыми резидентами Португалии, порядок учета доходов, полученных через LLC, не всегда был однозначным.

«Серая зона» вокруг LLC с единственным участником

До сих пор в португальских налоговых руководствах рассматривались определенные структуры LLC, в том числе организации, облагаемые налогом в США как партнерства или корпорации.

Положение ООО с единственным участником, особенно тех, которые для целей налогообложения в США рассматриваются как «неучитываемые юридические лица», оставалось гораздо менее ясным.

Это создавало значительную «серую зону» для португальских резидентов, использующих такие структуры.

Некоторые владельцы ООО придерживались позиции, что доход, полученный через иностранное ООО, может рассматриваться как прибыль от иностранного бизнеса. В рамках прежнего режима «нерезидентов, не проживающих в стране на постоянной основе», такая интерпретация могла, при определенных обстоятельствах, привести к тому, что доход не облагался бы налогом в Португалии.

В сочетании с налоговым режимом ООО в США это потенциально могло привести к ситуациям, при которых в конечном итоге с дохода уплачивался бы незначительный налог или не уплачивался бы вовсе.

Что изменилось в июле 2026 года?

В конце июля 2026 года Налоговая служба Португалии опубликовала постановление, касающееся платежа, осуществленного через ООО с единственным участником, зарегистрированное в США.

Хотя это постановление касается конкретного случая, его обоснование содержит важные указания относительно того, как португальские власти рассматривают такие юридические лица и доход, получаемый через них.

Это существенно меняет профиль риска для налоговых резидентов Португалии, которые в настоящее время ведут деятельность через ООО с единственным участником.

Структуры, которые ранее, возможно, опирались на неопределенность в толковании португальских налоговых норм, теперь необходимо пересмотреть в свете позиции Налогового управления.

Не все LLC рассматриваются одинаково

Одна из основных сложностей заключается в том, что термин «LLC» не обозначает единого режима налогообложения.

ООО может рассматриваться по-разному в зависимости от структуры собственности, сделанных выборов и налоговой классификации. Таким образом, ООО с единственным участником, не признаваемое в качестве юридического лица, партнерство и ООО, облагаемое налогом как корпорация, могут иметь совершенно разные налоговые последствия в Португалии.

Еще один важный вопрос заключается в том, считает ли Португалия иностранную организацию прозрачной или непрозрачной для целей налогообложения.

Ответ на этот вопрос может повлиять не только на то, как классифицируются доходы, но и на то, когда они облагаются налогом, кто считается их получателем и какие обязательства по отчетности возникают в Португалии.

Что следует делать нынешним владельцам ООО?

Новое постановление не означает, что португальские резиденты больше не могут использовать американские ООО.

Однако это означает, что опираться на прежние предположения относительно их налогового режима в Португалии стало значительно сложнее.

Существующим владельцам LLC, возможно, придется пересмотреть классификацию своей организации, порядок отчетности о доходах в Португалии и целесообразность своей текущей структуры.

Это актуально как для американцев, проживающих в Португалии, так и для неамериканцев, использующих американские LLC в рамках международной бизнес-структуры.

Бесплатный вебинар: «Доходы американских LLC в Португалии: как они облагаются?

FRESH Legal Group проведет бесплатный вебинар, на котором будет рассмотрено, что на практике означает июльское постановление и как в настоящее время в Португалии рассматриваются различные типы американских LLC.

В ходе вебинара будут рассмотрены вопросы налогообложения доходов от различных типов LLC, включая LLC с единственным участником, партнерства и юридические лица, облагаемые налогом как корпорации.

Кроме того, будут рассмотрены португальские правила в отношении прозрачных и непрозрачных юридических лиц, исключения и риски, о которых должны знать владельцы LLC, что следует учитывать нынешним владельцам LLC в связи с новым постановлением, а также то, как LLC по-прежнему можно использовать в рамках законного международного налогового планирования как для американцев, так и для неамериканцев.

На вебинаре также будут рассмотрены португальские требования к отчетности и практические шаги, которые следует предпринять тем, кто уже ведет деятельность через LLC.

Для предпринимателей, консультантов и владельцев бизнеса, использующих американскую LLC, проживая в Португалии, июльское постановление знаменует собой важное событие. Вопрос больше не заключается просто в том, работает ли LLC в США, а в том, как эта же структура признается и облагается налогом, когда ее владелец становится резидентом Португалии.

Бесплатная регистрация на вебинар: https://event.webinarjam.com/7y55o/register/wmxx9bqw?webinar_id=118&utm_source=portugalnews

Подробнее об IFICI / NHR 2.0: https://fresh-legal.com/ifici-nhr-2-portugal-tax-guide/