Młodzi ludzie mieszkający za granicą mogą nadal kwalifikować się do zwolnień podatkowych przy zakupie pierwszego mieszkania w Portugalii, nawet jeśli są rezydentami podatkowymi w innym kraju Unii Europejskiej, pod warunkiem spełnienia wymogów prawnych.

Wyjaśnienie to jest odpowiedzią na zapytanie obywatela Portugalii mieszkającego i pracującego w Madrycie, który skontaktował się z SIC Verifica, aby dowiedzieć się, czy może skorzystać z tych ulg, mimo że jest zarejestrowany jako rezydent podatkowy w Hiszpanii.

Nabywca, mający mniej niż 35 lat i podróżujący do Portugalii niemal w każdy weekend, chciał wiedzieć, czy jego zagraniczna rezydencja podatkowa automatycznie pozbawia go prawa do zwolnień z podatku od przeniesienia własności nieruchomości (IMT) oraz opłaty skarbowej.

Zgodnie z odpowiedzią Biura Ministra Stanu i Finansów udzieloną firmie SIC, zagraniczna rezydencja podatkowa w momencie zakupu nie uniemożliwia skorzystania z ulg. Decydującym czynnikiem jest to, czy nabywca spełnia pozostałe warunki i faktycznie wykorzystuje nieruchomość jako swoje stałe miejsce zamieszkania w Portugalii.

Termin

Nieruchomość musi stać się dla nabywcy „habitação própria e permanente”, czyli faktycznym głównym miejscem zamieszkania, w ciągu sześciu miesięcy od daty zakupu.

Jeśli warunek ten nie zostanie spełniony, ulga podatkowa może zostać cofnięta.

Ministerstwo Finansów podkreśliło, że samo posiadanie nieruchomości w Portugalii lub regularne odwiedzanie jej nie wystarczy. Nieruchomość musi być faktycznie wykorzystywana jako zwyczajowe i stałe miejsce zamieszkania nabywcy.

Dla nabywcy z Madrytu oznacza to, że powrót do Portugalii w weekendy sam w sobie nie spełniałby tego wymogu, gdyby nadal mieszkał na stałe w Hiszpanii. Aby się zakwalifikować, musiałby przenieść się do Portugalii i uczynić zakupioną nieruchomość swoim głównym miejscem zamieszkania.

Urząd Podatkowy i Celny (AT) rozpatruje każdy przypadek na podstawie dostępnych dowodów i konkretnych okoliczności.

Miejsce zamieszkania dla celów podatkowych zasadniczo pokrywa się z miejscem stałego zamieszkania danej osoby, dlatego nabywcy nie powinni zakładać, że wystarczy posiadanie portugalskiego obywatelstwa lub częste wizyty.

Wymogi kwalifikacyjne

Rząd wprowadził ulgę podatkową w sierpniu 2024 r., aby pomóc młodym ludziom w zakupie pierwszego stałego miejsca zamieszkania w Portugalii.

Według rządu oraz Urzędu Podatkowego i Celnego głównymi warunkami są: nabywca musi mieć 35 lat lub mniej w dniu zakupu, nie może posiadać ani nie posiadał w ciągu ostatnich trzech lat nieruchomości mieszkalnej w obszarze miejskim ani jej części, a nieruchomość musi być wykorzystywana wyłącznie jako główne miejsce zamieszkania, przy czym należy to udowodnić w ciągu sześciu miesięcy.

Ponadto nabywca nie może być uznawany za osobę pozostającą na utrzymaniu dla celów portugalskiego podatku dochodowego (IRS) w roku zakupu.

Zgodnie z progami na rok 2026 opublikowanymi przez rząd, kwalifikujące się zakupy o wartości do 316 772 euro są w pełni zwolnione z podatku IMT i opłaty skarbowej.

W przypadku nieruchomości o wartości powyżej tej kwoty i do 633 453 euro zwolnienie ma charakter częściowy, a podatek jest należny od części przekraczającej próg pełnego zwolnienia, natomiast zakupy powyżej 633 453 euro nie kwalifikują się do zwolnienia dla młodzieży.

Wnioski można składać za pośrednictwem portalu finansowego lub w urzędzie skarbowym.

Kupujący powinni potwierdzić swoje uprawnienia i wypełnić odpowiednią deklarację dotyczącą podatku IMT przed podpisaniem aktu notarialnego.

Warunki prawne

Kluczowe rozróżnienie dotyczy tego, czy w momencie zakupu nieruchomości nabywca mieszka za granicą, czy też nadal mieszka za granicą po dokonaniu zakupu.

Młody obywatel Portugalii, który jest rezydentem podatkowym w Hiszpanii lub innym kraju UE, nie jest automatycznie wykluczony.

Zwolnienie to jest jednak przeznaczone dla osób kupujących dom w celu stałego zamieszkania, a nie dla tych, którzy nabywają nieruchomość w celu sporadycznych wizyt lub jako drugi dom.

Jak stwierdziła firma SIC Verifica, młodzi emigranci mogą skorzystać z programu, ale tylko wtedy, gdy spełniają warunki prawne, w tym ustanowienie nieruchomości jako stałego miejsca zamieszkania w ciągu sześciu miesięcy od zakupu.

Potencjalni nabywcy mieszkający za granicą powinni przed podjęciem dalszych kroków sprawdzić swoją indywidualną sytuację w Urzędzie Podatkowym i Celnym, ponieważ kwalifikowalność zależy od tego, w jaki sposób faktycznie korzystają z nieruchomości oraz od konkretnej sytuacji podatkowej nabywcy.


Ustaw The Portugal News jako preferowane źródło wiadomości w Google

GoogleDodaj jako preferowane źródło w Google