Что показывает сравнение налоговых систем 48 стран в отношении Португалии

Когда люди задумываются о переезде в другую страну, вопрос налогообложения часто сводится к одной цифре: максимальной ставке подоходного налога. Это разумная отправная точка, но она не учитывает многих важных аспектов. В новом аналитическом обзоре «Оптимизация налогообложения для граждан мира», подготовленном подразделением Global Intelligence Unit компании Global Citizen Solutions, сравниваются 48 юрисдикций по 11 показателям — от подоходного налога и налога на наследство до последствий прекращения резидентства.

Особое внимание привлекают пять выводов.

Более низкая ставка не всегда означает более выгодные налоговые условия

Максимальная ставка подоходного налога в Уругвае составляет 36%, что близко к ставкам в большинстве стран Западной Европы. В Венгрии она равна 15%. Если судить только по ставкам, Венгрия казалась бы более выгодным выбором. Однако в обзоре Уругвай занимает 12-е место, а Венгрия — 31-е.

Разница заключается в том, что облагается налогом в каждой из стран. Уругвай, как правило, не облагает налогом доходы, полученные за рубежом, что является одной из ключевых причин, по которой страна демонстрирует наилучший результат в исследовании по критерию «структура налоговой системы». Венгрия облагает налогом доходы резидентов, полученные из любой точки мира, и предоставляет мало льгот вновь прибывшим.

Для физических лиц, чьи инвестиции или бизнес-интересы находятся в более чем одной стране, то, к чему применяется ставка, может иметь большее значение, чем сама ставка.

Источник: предоставленное изображение; автор: заказчик;

Подходы к налогообложению иностранных доходов значительно различаются

Страны применяют совершенно разные подходы к доходам, полученным за рубежом. Некоторые, в том числе Объединенные Арабские Эмираты и Багамы, не взимают подоходный налог с физических лиц. Другие, такие как Уругвай, Парагвай и Малайзия, облагают налогом только доходы, полученные на территории страны. Мальта облагает налогом иностранные доходы только в том случае, если они ввозятся в страну.

Португалия облагает налогом доходы резидентов, полученные во всем мире, как и большинство юрисдикций, рассматриваемых в данном обзоре. Как и Кипр, Италия и Греция, Португалия также предлагает специальный режим для соответствующих критериям новых резидентов. Данный режим, известный как IFICI, предусматривает фиксированную ставку в размере 20 % на соответствующий португальский доход в течение максимум 10 лет, а также освобождение от налогообложения большей части доходов иностранного происхождения. Он ориентирован на специалистов в таких областях, как научные исследования, инновации и стартапы, при этом пенсионный доход не пользуется льготным режимом.

Режимы такого рода могут быть выгодными, но они отличаются от стандартных налоговых правил страны. Как правило, они действуют в течение определенного периода, требуют подачи заявления и могут быть пересмотрены правительством, которое их ввело. Например, Италия дважды за девять лет изменяла условия своего режима. Когда режим является частью плана, стоит учесть, как долго он будет действовать и какова будет ситуация после его окончания.

Вид на жительство и налоговое резидентство — это разные понятия

Вид на жительство, такой как «Золотая виза», предоставляет право проживать в стране. Сам по себе он не делает его обладателя налоговым резидентом. Налоговое резидентство обычно зависит от времени пребывания в стране, как правило, около 183 дней в году.

Семь из десяти юрисдикций, лидирующих в рейтинге программ получения вида на жительство и гражданства, представленном в данном обзоре, не предъявляют требований к минимальному сроку пребывания. Таким образом, право на проживание можно получить без изменения налогового статуса. Для многих семей это является одним из преимуществ программы получения вида на жительство: она предоставляет дополнительную возможность, которой можно воспользоваться, если и когда они того пожелают.

Правила выезда так же важны, как и правила въезда

Некоторые страны взимают налог на выезд, когда физическое лицо прекращает свое налоговое резидентство. При этом выезд рассматривается так, как если бы активы физического лица были проданы, и облагаются налогом накопленные, но нереализованные доходы.

В обзоре отмечается, что 31 из 48 юрисдикций не взимает налог на выезд, в то время как 17 применяют его в той или иной форме. Испания, Франция и Германия применяют широкие версии этого налога. Португалия и Великобритания — более узкие.

Для физических лиц, владеющих акциями, бизнесом или другими активами, стоимость которых выросла, выбор момента переезда может быть не менее важен, чем выбор места назначения. Поскольку правила обеих стран взаимосвязаны, квалифицированная налоговая консультация в каждой юрисдикции является важной частью планирования.

Налогообложение и качество жизни редко совпадают, за некоторыми заметными исключениями

В обзоре результаты исследования сравниваются с данными о качестве жизни из «Глобального индекса паспортов 2026». В целом, чем более благоприятная налоговая ситуация в той или иной юрисдикции, тем ниже, как правило, её рейтинг по качеству жизни.

Однако семь юрисдикций демонстрируют высокие показатели по обоим критериям: Мальта, Кипр, Уругвай, Коста-Рика, Маврикий, Швейцария и Португалия. Из них Португалия занимает самое высокое место по качеству жизни — 11-е в мире.

Ни одна из этих семи стран не достигла своего положения за счет полного отсутствия подоходного налога. Каждая из них привлекает иностранных резидентов благодаря своему подходу к налогообложению доходов, полученных за рубежом, при этом продолжая финансировать общественные услуги за счет налогов.

Разные обстоятельства — разные приоритеты

Что имеет наибольшее значение, зависит также от конкретного человека. Для тех, кто обладает значительным состоянием, налог на наследство может перевесить налог на доходы. Во Франции он составляет до 60%, в Японии — 55%, а в Германии — 50%, тогда как ни одна из 13 ведущих юрисдикций, включенных в исследование, его не взимает.

Для пенсионеров большее значение, как правило, имеют пенсии, здравоохранение, стоимость жизни и налоги на потребление. Для удаленных специалистов решающую роль часто играет режим налогообложения иностранных доходов. Доходы обычно облагаются налогом в зависимости от места выполнения работы, а не от места нахождения клиентов. Проживание в одной стране при обслуживании клиентов в другой не делает эти доходы автоматически иностранными.

Часть более широкого плана

Решение о месте жительства может повлиять на то, как облагается доход, как хранятся активы, как состояние передается следующему поколению и какие варианты действий открываются перед семьей в случае изменения обстоятельств. Решение этих вопросов часто требует участия нескольких специалистов — от налоговых экспертов и юристов до частных банков и консультантов по вопросам резиденства и гражданства. Global Citizen Solutions — консалтинговая компания, специализирующаяся на планировании резиденства и гражданства, которая помогает состоятельным клиентам и их семьям обеспечить больший контроль над тем, где они могут жить, путешествовать, вести бизнес и осуществлять деятельность в разных юрисдикциях.

Источник: предоставленное изображение; автор: клиент;

Саммит «Wealth & Migration Summit», который пройдет в Лиссабоне 5–6 ноября, объединит эти точки зрения. Среди тем: конкуренция между Португалией и ОАЭ за глобальный капитал, изменения в системе «золотых виз» в Европе, планирование преемственности и трансграничное налоговое планирование для международных семей, а также причины, по которым семьи выбирают Португалию.

Для тех, кто рассматривает Португалию или любую другую юрисдикцию, наиболее полезными будут следующие вопросы. Что облагается налогом в данной системе? Как в ней учитываются доходы и активы, находящиеся за рубежом? Что происходит при начале и окончании срока проживания? Насколько эти правила соответствуют долгосрочным планам семьи? Номинальная ставка налога — лишь одна из составляющих этой картины.

Контакты:

Элеонор Легг-Бурк

Eleanor@globalcitizensolutions.com