Vad en skattejämförelse mellan 48 länder avslöjar om Portugal

När människor överväger att bosätta sig i ett annat land reduceras skattefrågan ofta till en enda siffra: den högsta inkomstskattesatsen. Det är en rimlig utgångspunkt, men den utelämnar en hel del. En ny rapport från Global Citizen Solutions Global Intelligence Unit, ”Tax Optimization for Global Citizens”, jämför 48 jurisdiktioner utifrån 11 olika kriterier, från inkomst- och arvsskatt till vad som händer när bosättningen upphör.

Fem slutsatser sticker ut.

En lägre skattesats innebär inte alltid en lägre skatt

Uruguays högsta inkomstskattesats är 36 %, vilket ligger nära skattesatserna i stora delar av Västeuropa. Ungerns är 15 %. Om man endast ser till skattesatserna skulle Ungern verka vara det mer fördelaktiga valet. I rapporten hamnar dock Uruguay på 12:e plats och Ungern på 31:a plats.

Skillnaden ligger i vad respektive land beskattar. Uruguay beskattar i allmänhet inte inkomster som intjänats utomlands, vilket är en viktig anledning till att landet får det högsta betyget i studien när det gäller hur skattesystemet är utformat. Ungern beskattar bosatta för deras inkomster från hela världen och erbjuder få förmåner till nyanlända.

För personer vars investeringar eller affärsintressen finns i mer än ett land kan det vara viktigare vad skattesatsen gäller än själva skattesatsen.

Källor: Bild tillhandahållen; Författare: Kund;

Behandlingen av utländska inkomster varierar kraftigt

Länderna har mycket olika tillvägagångssätt när det gäller inkomster som intjänats utomlands. Vissa, däribland Förenade Arabemiraten och Bahamas, tar inte ut någon inkomstskatt för fysiska personer. Andra, såsom Uruguay, Paraguay och Malaysia, beskattar endast inkomster som intjänats inom landet. Malta beskattar utländska inkomster endast när de förs in i landet.

Portugal beskattar bosatta för deras globala inkomster, liksom de flesta jurisdiktioner som behandlas i denna sammanfattning. Liksom Cypern, Italien och Grekland erbjuder även Portugal ett särskilt system för nya bosatta som uppfyller kraven. Regimen, känd som IFICI, erbjuder en schablonskattesats på 20 % på berättigad portugisisk inkomst i upp till 10 år, tillsammans med ett undantag för de flesta inkomster från utländska källor. Den riktar sig till yrkesverksamma inom områden som forskning, innovation och nystartade företag, och pensionsinkomster omfattas inte av förmånlig behandling.

Regleringar av detta slag kan vara värdefulla, men de skiljer sig från ett lands vanliga skatteregler. De gäller vanligtvis under en bestämd period, kräver en ansökan och kan revideras av den regering som införde dem. Italien har till exempel ändrat kostnaden för sitt system två gånger på nio år. När ett system ingår i en plan är det värt att överväga hur länge det kommer att gälla och hur situationen ser ut när det upphör.

Uppehållstillstånd och skattemässig hemvist är två skilda saker

Ett uppehållstillstånd, såsom ett ”Golden Visa”, ger rätt att bo i ett land. Det gör inte i sig innehavaren till skattemässigt bosatt. Skattemässig hemvist beror vanligtvis på den tid som tillbringas i landet, vanligtvis cirka 183 dagar per år.

Sju av de tio jurisdiktioner som toppar rapportens ranking av uppehålls- och medborgarskapsprogram har inga krav på minimivistelse. Uppehållsrätt kan därför innehas utan att skatteställningen förändras. För många familjer är detta en del av värdet med ett uppehållsprogram: det ger ett ytterligare alternativ som finns tillgängligt om och när de väljer att utnyttja det.

Reglerna vid avresa är lika viktiga som vid ankomst

Vissa länder tillämpar en utflyttningsskatt när en person upphör att vara skattemässigt bosatt. Detta innebär att utflyttningen behandlas som om personens tillgångar hade sålts, varvid vinster som har ackumulerats men inte realiserats beskattas.

Rapporten visar att 31 av de 48 jurisdiktionerna inte tar ut någon utflyttningsskatt, medan 17 tillämpar någon form av sådan skatt. Spanien, Frankrike och Tyskland tillämpar breda versioner. Portugal och Storbritannien tillämpar snävare versioner.

För personer som äger aktier, ett företag eller andra tillgångar som har ökat i värde kan tidpunkten för flytten vara lika viktig som destinationen. Eftersom reglerna i de båda länderna påverkar varandra är kvalificerad skatterådgivning i varje jurisdiktion en viktig del av planeringen.

Skatter och livskvalitet går sällan hand i hand, med några noterbara undantag

I rapporten jämförs resultaten med data om livskvalitet från Global Passport Index 2026. Generellt sett gäller att ju mer fördelaktig en jurisdiktions skattesituation är, desto lägre tenderar den att rankas när det gäller livskvalitet.

Sju jurisdiktioner får dock bra betyg på båda områdena: Malta, Cypern, Uruguay, Costa Rica, Mauritius, Schweiz och Portugal. Av dessa rankas Portugal högst när det gäller livskvalitet, på 11:e plats i världen.

Ingen av de sju har uppnått sin position genom att inte ta ut någon inkomstskatt. Var och en lockar internationella invånare genom sitt sätt att behandla utländska inkomster, samtidigt som man fortsätter att finansiera offentliga tjänster genom beskattning.

Olika omständigheter, olika prioriteringar

Vad som är viktigast beror också på den enskilde individen. För dem med betydande förmögenhet kan arvsskatten väga tyngre än inkomstskatten. Frankrike tar ut upp till 60 %, Japan 55 % och Tyskland 50 %, medan ingen av de 13 främsta jurisdiktionerna i studien tillämpar arvsskatt.

För pensionärer tenderar pensioner, hälso- och sjukvård, levnadskostnader och konsumtionsskatter att ha större betydelse. För distansarbetande yrkesverksamma är behandlingen av utländska inkomster ofta avgörande. Inkomster beskattas vanligtvis enligt var arbetet utförs snarare än var kunderna är baserade. Att bo i ett land medan man betjänar kunder i ett annat innebär inte automatiskt att inkomsten är utländsk.

En del av en större plan

Ett beslut om bosättning kan påverka hur inkomster beskattas, hur tillgångar förvaltas, hur förmögenheten överförs till nästa generation och vilka alternativ en familj har om omständigheterna förändras. Dessa frågor involverar ofta flera specialister, från skatteexperter och advokater till privatbanker samt rådgivare inom bosättning och medborgarskap. Global Citizen Solutions är ett rådgivningsföretag inom bosättnings- och medborgarskapsplanering som hjälper förmögna kunder och deras familjer att få större kontroll över var de kan bo, resa, bedriva affärsverksamhet och verka över olika jurisdiktioner.

Källa: Tillhandahållen bild; Författare: Kund;

Wealth & Migration Summit, som äger rum i Lissabon den 5–6 november, kommer att sammanföra dessa perspektiv. Ämnen som kommer att behandlas är bland annat konkurrensen mellan Portugal och Förenade Arabemiraten om globalt kapital, vad som håller på att förändras när det gäller ”Golden Visas” i Europa, successions- och gränsöverskridande skatteplanering för internationella familjer samt varför familjer väljer Portugal.

För alla som överväger Portugal, eller någon annan jurisdiktion, är följande frågor de mest användbara: Vad beskattas enligt systemet? Hur behandlas inkomster och tillgångar som innehas utomlands? Vad händer när bosättningen inleds och när den upphör? Hur passar dessa regler in i familjens långsiktiga planer? Den nominella skattesatsen är bara en del av helheten.

Kontakter:

Eleanor Legge-Bourke

Eleanor@globalcitizensolutions.com