Was ein Steuervergleich zwischen 48 Ländern über Portugal verrät

Wenn Menschen darüber nachdenken, ihren Wohnsitz in ein anderes Land zu verlegen, wird das Thema Steuern oft auf eine einzige Zahl reduziert: den Spitzensteuersatz bei der Einkommensteuer. Das ist zwar ein vernünftiger Ausgangspunkt, lässt aber vieles außer Acht. Ein neues Briefing der Global Intelligence Unit von Global Citizen Solutions mit dem Titel „Tax Optimization for Global Citizens“ vergleicht 48 Länder anhand von 11 Kriterien, von der Einkommens- und Erbschaftssteuer bis hin zu den Folgen bei Beendigung des Wohnsitzes.

Fünf Erkenntnisse stechen dabei besonders hervor.

Ein niedrigerer Steuersatz bedeutet nicht immer eine günstigere steuerliche Situation

Der Spitzensteuersatz der Einkommensteuer in Uruguay beträgt 36 % und liegt damit nahe an den Sätzen in weiten Teilen Westeuropas. In Ungarn beträgt er 15 %. Betrachtet man allein die Steuersätze, würde Ungarn als die günstigere Wahl erscheinen. In der Analyse belegt Uruguay jedoch Platz 12 und Ungarn Platz 31.

Der Unterschied liegt darin, was die einzelnen Länder besteuern. Uruguay besteuert im Allgemeinen keine im Ausland erzielten Einkünfte, was ein wesentlicher Grund dafür ist, dass das Land in der Studie hinsichtlich der Ausgestaltung seines Steuersystems die beste Bewertung erhält. Ungarn besteuert Gebietsansässige auf ihre Einkünfte aus aller Welt und bietet Neuankömmlingen nur wenige Vorteile.

Für Personen, deren Investitionen oder geschäftliche Interessen sich auf mehr als ein Land erstrecken, kann es wichtiger sein, worauf sich der Steuersatz bezieht, als der Steuersatz selbst.

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Die Behandlung von ausländischen Einkünften variiert stark

Die Länder verfolgen sehr unterschiedliche Ansätze hinsichtlich im Ausland erzielter Einkünfte. Einige, darunter die Vereinigten Arabischen Emirate und die Bahamas, erheben keine Einkommensteuer. Andere, wie Uruguay, Paraguay und Malaysia, besteuern nur im Inland erzielte Einkünfte. Malta besteuert ausländische Einkünfte nur dann, wenn sie ins Land gebracht werden.

Portugal besteuert Gebietsansässige auf ihr weltweites Einkommen, ebenso wie die meisten Länder in dieser Übersicht. Wie Zypern, Italien und Griechenland bietet auch Portugal eine Sonderregelung für berechtigte Neuzugezogene an. Die als IFICI bekannte Regelung sieht für bis zu 10 Jahre einen Pauschalsatz von 20 % auf berechtigte portugiesische Einkünfte vor, verbunden mit einer Befreiung für den Großteil der Einkünfte aus ausländischen Quellen. Sie richtet sich an Fachkräfte in Bereichen wie Forschung, Innovation und Start-ups, wobei Renteneinkünfte keine Vorzugsbehandlung erfahren.

Regelungen dieser Art können wertvoll sein, weichen jedoch von den üblichen Steuerregeln eines Landes ab. Sie gelten in der Regel für einen festgelegten Zeitraum, erfordern einen Antrag und können von der Regierung, die sie eingeführt hat, überarbeitet werden. Italien beispielsweise hat die Konditionen seiner Regelung innerhalb von neun Jahren zweimal geändert. Wenn eine Regelung Teil eines Plans ist, lohnt es sich zu überlegen, wie lange sie gelten wird und wie die Situation nach ihrem Auslaufen aussehen wird.

Aufenthaltsgenehmigung und steuerlicher Wohnsitz sind zwei verschiedene Dinge

Eine Aufenthaltsgenehmigung, wie beispielsweise ein „Golden Visa“, gewährt das Recht, in einem Land zu leben. Sie macht den Inhaber jedoch nicht automatisch zu einem Steuerinländer. Der steuerliche Wohnsitz hängt in der Regel von der im Land verbrachten Zeit ab, typischerweise etwa 183 Tage im Jahr.

Sieben der zehn Länder, die in der Rangliste der Aufenthalts- und Staatsbürgerschaftsprogramme des Briefings führend sind, haben keine Mindestaufenthaltsdauer vorgeschrieben. Aufenthaltsrechte können daher ohne Änderung der steuerlichen Situation erworben werden. Für viele Familien ist dies Teil des Wertes eines Aufenthaltsprogramms: Es bietet eine weitere Option, die ihnen zur Verfügung steht, wenn sie sich entscheiden, davon Gebrauch zu machen.

Die Regeln beim Wegzug sind ebenso wichtig wie die bei der Einreise

Einige Länder erheben eine Wegzugsteuer, wenn eine Person ihren steuerlichen Wohnsitz aufgibt. Dabei wird der Wegzug so behandelt, als wären die Vermögenswerte der Person verkauft worden, wodurch Gewinne besteuert werden, die sich angesammelt, aber noch nicht realisiert wurden.

Die Studie kommt zu dem Ergebnis, dass 31 der 48 Länder keine Abreisesteuer erheben, während 17 eine solche in irgendeiner Form anwenden. Spanien, Frankreich und Deutschland wenden weit gefasste Regelungen an. Portugal und das Vereinigte Königreich wenden engere Regelungen an.

Für Privatpersonen, die Aktien, ein Unternehmen oder andere Vermögenswerte besitzen, deren Wert gestiegen ist, kann der Zeitpunkt eines Umzugs ebenso wichtig sein wie das Zielland. Da die Vorschriften beider Länder miteinander interagieren, ist eine qualifizierte Steuerberatung in jeder Jurisdiktion ein wichtiger Bestandteil der Planung.

Steuern und Lebensqualität gehen selten Hand in Hand – mit einigen bemerkenswerten Ausnahmen

Der Bericht vergleicht seine Ergebnisse mit Daten zur Lebensqualität aus dem Global Passport Index 2026. Im Allgemeinen gilt: Je günstiger die steuerliche Lage einer Jurisdiktion ist, desto niedriger ist tendenziell ihr Rang in Bezug auf die Lebensqualität.

Sieben Länder schneiden jedoch in beiden Bereichen gut ab: Malta, Zypern, Uruguay, Costa Rica, Mauritius, die Schweiz und Portugal. Von diesen belegt Portugal mit Platz 11 weltweit den höchsten Rang in Bezug auf die Lebensqualität.

Keines der sieben Länder erreicht diese Position dadurch, dass es keine Einkommensteuer erhebt. Jedes zieht internationale Einwohner durch die Art und Weise an, wie es ausländische Einkünfte behandelt, während es weiterhin öffentliche Dienstleistungen durch Steuern finanziert.

Unterschiedliche Umstände, unterschiedliche Prioritäten

Was am wichtigsten ist, hängt auch vom Einzelnen ab. Für Personen mit beträchtlichem Vermögen kann die Erbschaftssteuer die Einkommensteuer überwiegen. Frankreich erhebt bis zu 60 %, Japan 55 % und Deutschland 50 %, während keines der 13 führenden Länder in der Studie eine Erbschaftssteuer erhebt.

Für Rentner spielen Renten, Gesundheitsversorgung, Lebenshaltungskosten und Verbrauchssteuern tendenziell eine größere Rolle. Für Remote-Fachkräfte ist die Behandlung ausländischer Einkünfte oft entscheidend. Einkünfte werden in der Regel danach besteuert, wo die Arbeit geleistet wird, und nicht danach, wo die Kunden ansässig sind. In einem Land zu leben und gleichzeitig Kunden in einem anderen zu betreuen, macht diese Einkünfte nicht automatisch zu ausländischen Einkünften.

Teil eines umfassenderen Plans

Eine Entscheidung über den Wohnsitz kann Einfluss darauf haben, wie Einkommen besteuert wird, wie Vermögen gehalten wird, wie Vermögen an die nächste Generation weitergegeben wird und welche Optionen eine Familie hat, wenn sich die Umstände ändern. An diesen Fragen sind oft mehrere Spezialisten beteiligt, von Steuerexperten und Rechtsanwälten bis hin zu Privatbanken sowie Beratern für Wohnsitz- und Staatsbürgerschaftsfragen. Global Citizen Solutions ist ein Beratungsunternehmen für Aufenthalts- und Staatsbürgerschaftsplanung, das vermögende Kunden und ihre Familien dabei unterstützt, mehr Kontrolle darüber zu erlangen, wo sie leben, reisen, geschäftlich tätig sein und über verschiedene Rechtsräume hinweg agieren können.

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Der „Wealth & Migration Summit“, der vom 5. bis 6. November in Lissabon stattfindet, wird diese Perspektiven zusammenführen. Zu den Themen gehören der Wettbewerb zwischen Portugal und den Vereinigten Arabischen Emiraten um globales Kapital, aktuelle Entwicklungen bei den „Golden Visas“ in Europa, Nachfolge- und grenzüberschreitende Steuerplanung für internationale Familien sowie die Gründe, warum sich Familien für Portugal entscheiden.

Für alle, die Portugal oder eine andere Gerichtsbarkeit in Betracht ziehen, sind folgende Fragen am nützlichsten: Was wird im Rahmen des Systems besteuert? Wie werden im Ausland erzielte Einkünfte und dort gehaltene Vermögenswerte behandelt? Was geschieht, wenn der Aufenthalt beginnt und wann er endet? Wie passen diese Regelungen zu den längerfristigen Plänen der Familie? Der nominelle Steuersatz ist nur ein Teil des Gesamtbildes.

Ansprechpartner:

Eleanor Legge-Bourke

Eleanor@globalcitizensolutions.com