Co wynika z porównania systemów podatkowych 48 krajów w odniesieniu do Portugalii

Kiedy ludzie rozważają osiedlenie się w innym kraju, kwestia podatków często sprowadza się do jednej liczby: najwyższej stawki podatku dochodowego. Jest to rozsądny punkt wyjścia, ale pomija wiele istotnych aspektów. W nowym raporcie opracowanym przez Global Intelligence Unit firmy Global Citizen Solutions, zatytułowanym „Optymalizacja podatkowa dla obywateli świata”, porównano 48 jurysdykcji pod kątem 11 wskaźników – od podatku dochodowego i podatku od spadków po konsekwencje utraty statusu rezydenta.

Na uwagę zasługuje pięć wniosków.

Niższa stawka nie zawsze oznacza korzystniejszą sytuację podatkową

Najwyższa stawka podatku dochodowego w Urugwaju wynosi 36%, co jest zbliżone do stawek obowiązujących w większości krajów Europy Zachodniej. Na Węgrzech wynosi ona 15%. Biorąc pod uwagę wyłącznie stawki, Węgry wydawałyby się korzystniejszym wyborem. Jednak w raporcie Urugwaj zajmuje 12. miejsce, a Węgry – 31.

Różnica polega na tym, co każdy z tych krajów opodatkowuje. Urugwaj zasadniczo nie opodatkowuje dochodów uzyskanych za granicą, co jest głównym powodem, dla którego kraj ten uzyskał w badaniu najwyższy wynik pod względem konstrukcji systemu podatkowego. Węgry opodatkowują rezydentów od dochodów uzyskanych z dowolnego miejsca na świecie i oferują niewiele korzyści nowo przybyłym.

Dla osób, których inwestycje lub interesy biznesowe obejmują więcej niż jeden kraj, ważniejsze od samej stawki może być to, do czego ta stawka ma zastosowanie.

Źródło: Zdjęcie udostępnione; Autor: Klient;

Sposób traktowania dochodów zagranicznych jest bardzo zróżnicowany

Kraje stosują bardzo różne podejścia do dochodów uzyskanych za granicą. Niektóre, w tym Zjednoczone Emiraty Arabskie i Bahamy, nie nakładają podatku dochodowego od osób fizycznych. Inne, takie jak Urugwaj, Paragwaj i Malezja, opodatkowują wyłącznie dochody uzyskane na terenie kraju. Malta opodatkowuje dochody zagraniczne tylko wtedy, gdy są one sprowadzane do kraju.

Portugalia opodatkowuje rezydentów od ich dochodów uzyskanych na całym świecie, podobnie jak większość jurysdykcji wymienionych w niniejszym opracowaniu. Podobnie jak Cypr, Włochy i Grecja, Portugalia oferuje również specjalny system dla kwalifikujących się nowych rezydentów. System ten, znany jako IFICI, przewiduje 20-procentową stawkę ryczałtową od kwalifikujących się dochodów uzyskanych w Portugalii przez okres do 10 lat, a także zwolnienie z podatku od większości dochodów pochodzących ze źródeł zagranicznych. Jest on skierowany do specjalistów z dziedzin takich jak badania naukowe, innowacje i start-upy, a dochody emerytalne nie są objęte preferencyjnym traktowaniem.

Reżimy tego rodzaju mogą być korzystne, ale różnią się od standardowych przepisów podatkowych danego kraju. Zazwyczaj obowiązują one przez określony czas, wymagają złożenia wniosku i mogą zostać zmienione przez rząd, który je wprowadził. Na przykład Włochy dwukrotnie zmieniły warunki swojego systemu w ciągu dziewięciu lat. Gdy system stanowi część planu, warto rozważyć, jak długo będzie obowiązywał i jaka będzie sytuacja po jego wygaśnięciu.

Zezwolenie na pobyt a rezydencja podatkowa to dwie odrębne kwestie

Zezwolenie na pobyt, takie jak „złota wiza”, przyznaje prawo do zamieszkania w danym kraju. Samo w sobie nie czyni posiadacza rezydentem podatkowym. Rezydencja podatkowa zależy zazwyczaj od czasu spędzonego w danym kraju, zwykle wynoszącego około 183 dni w roku.

Siedem z dziesięciu jurysdykcji zajmujących czołowe miejsca w rankingu programów rezydenckich i obywatelskich przedstawionym w niniejszym opracowaniu nie stawia wymogu minimalnego pobytu. Prawa rezydenckie można zatem posiadać bez zmiany statusu podatkowego. Dla wielu rodzin stanowi to część wartości programu rezydenckiego: zapewnia on dodatkową opcję, z której mogą skorzystać, jeśli i kiedy zechcą.

Zasady dotyczące wyjazdu są równie ważne jak te dotyczące przyjazdu

Niektóre kraje nakładają podatek wyjściowy, gdy osoba fizyczna kończy swoje rezydencje podatkowe. Traktuje się wówczas wyjazd tak, jakby aktywa tej osoby zostały sprzedane, opodatkowując zyski, które się zgromadziły, ale nie zostały jeszcze zrealizowane.

Z raportu wynika, że 31 z 48 jurysdykcji nie nakłada podatku wyjściowego, podczas gdy 17 stosuje go w takiej czy innej formie. Hiszpania, Francja i Niemcy stosują szerokie wersje tego podatku. Portugalia i Wielka Brytania stosują wersje węższe.

Dla osób fizycznych posiadających akcje, przedsiębiorstwa lub inne aktywa, których wartość wzrosła, moment przeprowadzki może mieć równie duże znaczenie jak miejsce docelowe. Ponieważ przepisy obu krajów wzajemnie na siebie oddziałują, ważną częścią planowania jest uzyskanie fachowej porady podatkowej w każdej z jurysdykcji.

Podatki i jakość życia rzadko idą w parze, z kilkoma godnymi uwagi wyjątkami

W niniejszym opracowaniu porównano wyniki badania z danymi dotyczącymi jakości życia pochodzącymi z Global Passport Index 2026. Ogólnie rzecz biorąc, im korzystniejsza jest sytuacja podatkowa danej jurysdykcji, tym niższe jest zazwyczaj jej miejsce w rankingu jakości życia.

Jednak siedem jurysdykcji osiąga dobre wyniki w obu kategoriach: Malta, Cypr, Urugwaj, Kostaryka, Mauritius, Szwajcaria i Portugalia. Spośród nich Portugalia zajmuje najwyższą pozycję pod względem jakości życia, plasując się na 11. miejscu na świecie.

Żadna z tych siedmiu jurysdykcji nie osiąga swojej pozycji dzięki całkowitemu zniesieniu podatku dochodowego. Każda z nich przyciąga międzynarodowych rezydentów dzięki sposobowi opodatkowania dochodów zagranicznych, jednocześnie nadal finansując usługi publiczne z podatków.

Różne okoliczności, różne priorytety

To, co ma największe znaczenie, zależy również od danej osoby. Dla osób posiadających znaczny majątek podatek od spadków może przeważać nad podatkiem dochodowym. We Francji wynosi on do 60%, w Japonii 55%, a w Niemczech 50%, podczas gdy żadna z 13 najlepszych jurysdykcji uwzględnionych w badaniu nie nakłada tego podatku.

Dla emerytów większe znaczenie mają zazwyczaj emerytury, opieka zdrowotna, koszty utrzymania oraz podatki od konsumpcji. Dla specjalistów pracujących zdalnie decydujące znaczenie ma często sposób traktowania dochodów zagranicznych. Dochody są zazwyczaj opodatkowane zgodnie z miejscem wykonywania pracy, a nie siedzibą klientów. Mieszkanie w jednym kraju, a obsługa klientów w innym, nie oznacza automatycznie, że dochód ten jest dochodem zagranicznym.

Część szerszego planu

Decyzja dotycząca miejsca zamieszkania może wpływać na sposób opodatkowania dochodów, sposób posiadania aktywów, sposób przekazywania majątku następnemu pokoleniu oraz możliwości, jakie ma rodzina w przypadku zmiany okoliczności. Kwestie te często wymagają zaangażowania kilku specjalistów, od ekspertów podatkowych i prawników po prywatne banki oraz doradców ds. miejsca zamieszkania i obywatelstwa. Global Citizen Solutions to firma doradcza zajmująca się planowaniem rezydencji i obywatelstwa, pomagająca zamożnym klientom i ich rodzinom uzyskać większą kontrolę nad tym, gdzie mogą mieszkać, podróżować, prowadzić działalność gospodarczą i działać w różnych jurysdykcjach.

Źródło: Zdjęcie udostępnione; Autor: Klient;

Szczyt Wealth & Migration Summit, który odbędzie się w Lizbonie w dniach 5–6 listopada, zgromadzi te perspektywy w jednym miejscu. Tematyka obejmie rywalizację między Portugalią a Zjednoczonymi Emiratami Arabskimi o globalny kapitał, zmiany dotyczące „złotych wiz” w Europie, planowanie sukcesji i transgraniczne planowanie podatkowe dla rodzin międzynarodowych oraz powody, dla których rodziny wybierają Portugalię.

Dla każdego, kto rozważa Portugalię lub jakąkolwiek inną jurysdykcję, najbardziej przydatne są następujące pytania: Co podlega opodatkowaniu w danym systemie? Jak traktowane są dochody i aktywa posiadane za granicą? Co się dzieje w momencie rozpoczęcia i zakończenia pobytu? W jaki sposób te zasady wpisują się w długoterminowe plany rodziny? Stawka podatkowa to tylko jeden z elementów tego obrazu.

Kontakty:

Eleanor Legge-Bourke

Eleanor@globalcitizensolutions.com