Till skillnad från det gamla skattesystemet för icke-fast bosatta, som det ersatte, sker godkännandet inte automatiskt. Det förutsätter att man bedriver en verklig och fortlöpande yrkesverksamhet i Portugal, vilket kontrolleras varje år.

Grundvillkoren

Två villkor gäller för varje ansökan. Sökanden får inte ha varit skattemässigt bosatt i Portugal under någon tid under de fem åren före ansökan, och hen måste etablera skattemässig bosättning i Portugal, antingen genom att vistas där i 183 dagar eller mer under kalenderåret eller genom att ha sin vanliga vistelseort i landet senast den 31 december.

Det räcker inte med att endast uppfylla bosättningskravet. Sökande måste också uppfylla ett av programmets behörighetskriterier, vilka var och en är knutna till en specifik typ av yrkesverksamhet.

Kvalificeringsvägarna

För närvarande finns sex kvalificeringsvägar. De omfattar professorer och forskare som arbetar inom högre utbildning eller det nationella systemet för vetenskap och teknik, kvalificerade anställda och styrelseledamöter knutna till godkända produktiva investeringsavtal, högt kvalificerade befattningar vid välfinansierade eller exportinriktade företag, befattningar vid enheter som formellt erkänns av AICEP eller IAPMEI som relevanta för den nationella ekonomin, samt forsknings- och utvecklingsbefattningar vars kostnader är stödberättigade enligt SIFIDE-incitamentsprogrammet.

Den sjätte vägen, som omfattar anställda och styrelseledamöter i nystartade företag som certifierats enligt lag 21/2023, har inga minimikrav på akademisk utbildning. En sjunde väg, för invånare på Madeira och Azorerna, har föreskrivits i förordningarna men har ännu inte trätt i kraft.

Hur inkomsten beskattas

Portugisisk inkomst från anställning eller egen verksamhet som är kopplad till en kvalificerad verksamhet beskattas med en schablonskattesats på 20 %, jämfört med progressiva skattesatser som annars kan uppgå till 48 %.

Vissa utländska inkomster, däribland utdelningar, räntor, kapitalvinster, royalties och hyresintäkter, kan också vara undantagna från beskattning, i stort sett när de beskattas i källlandet enligt ett dubbelbeskattningsavtal och inte betraktas som inkomster med ursprung i Portugal.

Källor: Tillhandahållen bild; Författare: Portugal Pathways; IFICI-skattesystemet trädde i kraft den 1 januari 2024

Inkomster från jurisdiktioner på svartlistan undantas, och arrangemang utan verklig ekonomisk substans kan ifrågasättas. Pensionsinkomster utgör ett viktigt undantag från undantagsordningen i allmänhet. Oavsett om de är portugisiska eller utländska beskattas de enligt standardmässiga progressiva skattesatser inom ramen för IFICI, vilket är en tydlig avvikelse från det gamla NHR-systemet.

Tidsfrister och löpande efterlevnad

Nya invånare måste registrera sig som skattemässigt bosatta i Portugal inom 60 dagar efter ankomsten, och själva IFICI-ansökan ska lämnas in via Portal das Finanças senast den 15 januari året efter det kvalificerande skatteåret. Att missa detta datum kan innebära att man förlorar rätten till förmånen för den perioden. Kvalifikationskraven måste sedan uppfyllas årligen under hela tioårsperioden.

Eftersom kvalificeringen är så nära kopplad till den enskildes yrkessituation är det viktigt att redan från början se till att man uppfyller kraven på rätt sätt.

För att få mer information om hur man ansöker om Portugals IFICI-skattesystem, boka ett informationssamtal med Portugal Pathways.

Om Portugal Pathways
Portugal Pathways har stöttat hundratals ansökningar om uppehållstillstånd genom investering (Golden Visa) och erbjuder expertvägledning genom sitt professionella nätverk inom fastighetsplanering, förmögenhetsförvaltning, Golden Visa och skatteoptimering, inklusive planering efter NHR / IFICI-skattesystemet, samt privat sjukvård, penningöverföringar och skräddarsydda lösningar för omlokalisering och lyxfastigheter för att förbättra livet och investeringarna i Portugal